V tom prípade treba preúčtovať zostatok z účtu 131 na 139 - Tovar na ceste a v tomto roku zaúčtovať 139/321.

Ale tie poplatky banke súvisia s obstaraním tovaru, lebo sa platia pri úhrade faktúry dodavateľovi tovaru , preto som ich aj zahrnul do nákladov súvisiacich s obstaraním tovaru, teda na účet 131.

Pozri sa, ja to robím takto.

Keď mám nákup tovaru aj s prepravou zaúčtujem to takto :

DF 131 000/321 200 suma 10.000,- Sk cena tovaru
DF 132 200/321 200 suma 2.000,- Sk cena prepravy

Skladová príjemka 132 100/131 000 suma 10.000,- Sk cena tovaru

účet 131 000 mám vždy nulový

účet 132 100 tu mám len nepredaný tovar na sklade - musí sedieť s inventúrou skladu

účet 132 200 tu mám všetky náklady súvisiace s nákupom tovaru
tento účet rozpúšťam do nákladov vždy na konci roka presne podľa vzorca

PS vedľajšie náklady + VN nákup
------------------------------------- x 100 = koeficient
PS zásob + Zásoby nákup


Predaj tovaru x koeficient
---------------------------- = suma do nákladov
100


PS - počiatočný stav
VN - vedľajšie náklady

Nemohol by som to preúčtovať na účet 383 , keďže viem presnú sumu aj obsah čoho sa to týka asi takto ,minulý rok 131/383 a tento rok po zaplatení 383/321?

Zostatok na ucte 131 ak je opravneny sa preuctovava nasledovne:
1/ ak dosla fa a este nedosiel tovar tak 139/131
2/ ak dosiel tovar ale este nedosla fa tak na ucet 326

"Na účte 383 – Výdavky budúcich období sa účtuje časové rozlíšenie nákladov bežného účtovného obdobia, ktoré sa týkajú výdavkov v určitých budúcich obdobiach..." Na ucte 383 to zauctovat nemozes.

"Pri uzavieraní účtovných kníh sa spôsobom A aj spôsobom B účtovania zásob, účtujú zásoby, ktoré sa nenachádzajú v účtovnej jednotke na ťarchu účtu 119 – Materiál na ceste alebo 139 – Tovar na ceste. Nevyfakturované dodávky sa účtujú v prospech účtu 326 – Nevyfakturované dodávky, 476 – Dlhodobé nevyfakturované dodávky, 323 – Krátkodobé rezervy alebo na účty účtovej skupiny 45 – Rezervy."

K tomu bankovemu poplatku. To nie je naklad spojeny s obstaranim tovaru ale naklad spojeny s uhradou faktury za tovar. Jednoznacne to treba zauctovat ako 568/221.
(ucet 568 moj oblubeny, cize viem )

Poradí mi dnes ešte niekto???
ja mám na 131 mínusový stav a neviem z akého dôvodu, vzniká mi pri poslednej uzávierke skladu za 12 mesiac.
???

Na str. MD je nákup (131/321), na DAL príjem (132/131)
- urobená príjemka a nezúčtovaná fa za nákup ?
- rozdielné ceny ?
- bol prijatý nejaký nevyfaktúrovaný tovar ?