Je výhodnejšie počkať so žiadosťou o dôchodok až na 2. január 2010 alebo o dôchodok požiadať ešte pred koncom roka 2009?



V článku vychádzam z nasledujúcich predpokladov:

• Výpočet dôchodku je daný podľa základného vzorca dôchodok = priemerný osobný mzdový bod (POMB) x získané obdobie dôchodkového poistenia (ODP) x aktuálna dôchodková hodnota (ADH) (viď § 66 ods. 1 zákona č.461/2003 Z.z. o sociálnom poistení, ďalej len "zákon")
• Od POMB vyššieho ako 1,25 sa v roku 2009 odpočíta 24% rozdielu medzi POMB a 1,25. V roku 2010 sa odpočíta len 20% rozdielu medzi POMB a 1,25 (§ 63 ods. 3)
• K POMB nižšiemu ako 1,0 sa v roku 2009 pripočíta 24% rozdielu medzi 1,0 a POMB. V roku 2010 sa pripočíta len 20% rozdielu medzi 1,0 a POMB (§ 63 ods. 4)
• Doplnené 11.12.2009 o 17:50: Dôchodok priznaný od 1. januára do 31. decembra 2009 sa zvyšuje o 6,95% = valorizácia dôchodkov platná pre rok 2009 (viď § 82 ods. 1 zákona)
• Doplnené 11.12.2009 o 17:50: Dôchodok vyplácaný k 1. januáru 2010 a dôchodok priznaný od 1. januára do 31. decembra 2010 sa zvyšuje o 3,05% = valorizácia dôchodkov platná pre rok 2010 (viď § 82 ods. 1 zákona)
• Suma predčasného starobného dôchodku sa zníži o 0,5% za každých začatých 30 dní do dosiahnutia riadneho dôchodkového veku (viď § 68 ods. 1 zákona)
• Suma dôchodku občana, ktorý nepožiadal o dôchodok po dovŕšení dôchodkového veku a bol naďalej dôchodkovo poistený, sa zvýši o súčin súčtu osobných mzdových bodov získaných za obdobie dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok a aktuálnej dôchodkovej hodnoty. Takto určená suma starobného dôchodku sa ďalej zvýši o 0, 5 % za každých 30 dní dôchodkového poistenia získaných po vzniku nároku na starobný dôchodok (§ 66 ods. 2 zákona)
• Aktuálna dôchodková hodnota (ADH) pre rok 2009 je 8,9955 €
• Aktuálna dôchodková hodnota (ADH) pre rok 2010 bude 9,2246 €
• Dôchodky sa od 1. januára 2009 zvyšovali o 6,95%
• Dôchodky sa od 1. januára 2010 zvyšujú o 3,05%
• Nezdaniteľná časť základu dane pre rok 2010 bude 4025,70 €

Rozdiely vo výpočte dôchodkov v roku 2009 a roku 2010 si ukážeme na troch príkladoch. Vo všetkých príkladoch bude ODP = 40 rokov. Vo všetkých príkladoch porovnáme dôchodok vypočítaný k 30. decembru 2009 a dôchodok vypočítaný k 2. januáru 2010. V príkladoch preto budeme zanedbávať ustanovenia § 66 ods. 2 a § 68 ods. 1 zákona (viď vyššie).


1. Občan s POMB 0,75

(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 75% slovenského priemeru).

A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2009

24% rozdiel medzi 1,0 a 0,75 = 24% z 0,25 = 0,06

POMB sa zvýši o 0,06. Výsledný POMB bude 0,81.

Dôchodok = 0,81 x 40 x 8,9955 = 291,50 € (zaokrúhľuje sa na 10 centov nahor).

Táto suma sa zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009) na 311,80 €.

Od 1.1.2010 sa dôchodok zvýši o 3,05% (valorizácia v roku 2010), výsledok je 321,40 €.

Dôchodok priznaný k 30.12.2009 teda od 1.1.2010 bude 321,40 €.

B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2010

20% rozdiel medzi 1,0 a 0,75 = 20% z 0,25 = 0,05

POMB sa zvýši o 0,05. Výsledný POMB bude 0,80.

Dôchodok = 0,80 x 40 x 9,2246 = 295,20 €.

Táto suma sa zvýši o 3,05% (valorizácia v roku 2010) na 304,30 €.

Dôchodok priznaný od 2.1.2010 teda bude 304,30 €.

Rozdiel: +17,10 € v prospech dôchodku, priznaného k 30.12.2009


2. Občan s POMB 1,00

(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 100% slovenského priemeru).

A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2009

Dôchodok = 1,00 x 40 x 8,9955 = 359,90 €.

Táto suma sa zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009) na 385 €.

Od 1.1.2010 sa dôchodok zvýši o 3,05% (valorizácia v roku 2010), výsledok je 396,80 €.

Dôchodok priznaný k 30.12.2009 teda od 1.1.2010 bude 396,80 €.

B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2010

Dôchodok = 1,00 x 40 x 9,2246 = 369 €.

Táto suma sa zvýši o 3,05% (valorizácia v roku 2010) na 380,30 €.

Dôchodok priznaný od 2.1.2010 teda bude 380,30 €.

Rozdiel: +16,50 € v prospech dôchodku, priznaného k 30.12.2009


3. Občan s POMB 1,50

(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 150% slovenského priemeru).

A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2009

24% rozdiel medzi 1,50 a 1,25 = 24% z 0,25 = 0,06

POMB sa zníži o 0,06. Výsledný POMB bude 1,44

Dôchodok = 1,44 x 40 x 8,9955 = 518,20 €.

Táto suma sa zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009) na 554,30 €.

Od 1.1.2010 sa dôchodok zvýši o 3,05% (valorizácia v roku 2010), výsledok je 571,30 €.

Dôchodok priznaný k 30.12.2009 teda od 1.1.2010 bude 571,30 €.

B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2010

20% rozdiel medzi 1,50 a 1,25 = 20% z 0,25 = 0,05

POMB sa zníži o 0,05. Výsledný POMB bude 1,45

Dôchodok = 1,45 x 40 x 9,2246 = 535,10 €.

Táto suma sa zvýši o 3,05% (valorizácia v roku 2010) na 551,50 €.

Dôchodok priznaný od 2.1.2010 teda bude 551,50 €.

Rozdiel: +19,80 € v prospech dôchodku, priznaného k 30.12.2009


Vo všetkých troch príkladoch je rozdiel v prospech dôchodku vymeraného už k 30. decembru 2009. Je to dôkaz skutočnosti, že o dôchodok sa oplatí požiadať už v roku 2009. A to jednak v prípade, ak príjem budúceho dôchodcu bol podpriemerný, jednak v prípade, ak mal priemerné príjmy, jednak v prípade nadpriemerných príjmov.

Rozdiel sa pohybuje cca v rozsahu 15 až 20 € mesačne, čo je 180 až 240 € ročne. Za predpokladaných 15 rokov doby poberania dôchodku to potom bude suma 2700 až 3600 € bez uvažovania o valorizácií - ktorá samozrejme rozdiel ešte zvýrazní.

Pre úplnosť treba do úvahy zobrať ešte dve skutočnosti.


Vianočný príspevok




Každý, kto k 31.12.2009 poberá dôchodok, má nárok vianočný príspevok za rok 2009 vo výške:

• 66,39 € pri dôchodku do 144,70 €,
• 58,09 € pri dôchodku od 144,80 € do 289,30 €,
• 49,80 € pri dôchodku od 289,40 € do 433,90 €,
• a bez nároku pri dôchodku od 434 €.

Nezdaniteľná časť základu dane "na daňovníka"

Ak požiadate o dôchodok ešte v roku 2009 či k 1. januáru 2010, strácate tak pre rok 2010 nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka vo výške 4025,70 €.

Preto ak budete v roku 2010 pracovať a dosahovať príjmy v odhadovanej výške nad 2012,85 € (ak budete mať príjem do 2012,8 € príjem sa nezdaní), mali by ste zvážiť, či predsa nebude výhodnejšie požiadať o dôchodok až od 2. januára 2010.

Napríklad ak by ste za rok 2010 dosiahli základ dane 5000 €, zaplatíte daň o cca 764 € vyššiu, ak budete počas celého roka 2010 poberať dôchodok a preto nebudete mať nárok na nezdaniteľnú časť.


Záver

Rozhodnutie, či požiadať o dôchodok ešte v roku 2009 alebo počkať na rok 2010 znie: požiadať o dôchodok ešte v roku 2009.

A to určite vtedy, ak predpokladáte, že v roku 2010 nebudete mať žiadne zdaniteľné príjmy, respektíve budete mať zdaniteľné príjmy do max. 2012,85 € (čo je hraničná suma ešte od dane oslobodená).

Ak predpokladáte, že v roku 2010 budete mať zdaniteľné príjmy vyššie, ako 2012,85 €, je treba počítať so stratou na vyššej dani. Táto strata by sa však mala kompenzovať na výrazne vyššej sume dôchodku počas ďalších rokov.


Poznámka.

Podobný rozbor pre porovnanie rokov 2008/2009 nájdete tu:

Požiadať o dôchodok koncom roka 2008 alebo počkať na rok 2009?