1. Podla § 43,2, ktory sa odvolava aj na §16,1,e,2 treba za sluzby zahranicneho umelca vykonane na uzemi SR zrazit zrazkovu dan.
2. Pri zrazkovej dani sa predmetna faktura obdrzana od zahranicneho umelca uhradi umelcovi znizezena o zrazkovu dan. Cize fa zauctujes 5xx/321 v plnej sume a nasledne 321/342 zauctujes zrazkovu dan. Zostatok 321 uhradis umelcovi (321/221) a sumu uvedenu na ucte 342 uhradis vasmu Danovemu uradu (342/221) najneskor do 15. dna nasledujuceho mesiaca po mesiaci, v ktorom si zaplatila umelcovi. Ak bola fa vystavena v cudzej mene, prepocitavas zrazkovu dan kurzom NBS ku dnu, ku ktoremu si uhradila fakturu umelcovi, zaokruhlenu na cele sk nadol. Zaroven musis do 15. dna nasledujuceho mesiaca po mesiaci, v ktorom si zrazku vykonala zaslat DU aj oznamenie o vykonani zrazky dane (maju na to zvlastne tlacivo-vypytaj si na DU).
3. Po vykonani zrazky dane (zaplateni umelcovi ciastky znizenej o zrazkovu dan) mozes poziadat DU o vystavenie certifikatu, ktory zasles umelcovi, aby si tento mohol uvedenu dan zapocitat a nedoslo tak k dvojitemu zdaneniu.
4. Ale pozor ! treba si uvedomit, ze zmluva o zamedzeni dvojiteho zdanenia je nadradena nad nasim zakonom o dani z prijmov... teda pri zrazke budes pouzivat 19% iba v pripade, ze umelec pochadza zo statu, s ktorym SR nema podpisanu zmluvu o zamedzeni dvojiteho zdanenia. Ak umelec pochadza zo statu, s ktorym ma SR podpisanu zmluvu o zamedzeni dvojiteho zdanenia, pouzijes percento zrazky uvedene v tejto zmluve a pre tento druh prijmu... vacsinou sa tieto percenta v EU pohybuju od 5-10%.
5. Z hladiska DPH je to podla mna sluzba, ktora spada pod §15,8,d a teda miesto jej dodania v zmysle ods.7 toho isteho § je SR. Podla § 69,3 platis DPH Ty svojmu Danovemu uradu. Den vzniku danovej povinnosti je v zmysle §19,2 den vystavenia faktury, tj DPH vypocitas v pripade cudzej meny kurzom NBS ku dnu vystavenia tejto fa a odvedies ju do 25.dna nasledujuceho mesiaca po mesiaci, v ktorom bola fa vystavena. Zakladom pre vypocet DPH je samozrejme celkova suma uvedena na fa, teda neberies do uvahy nejake zalezitosti ohladom vyssieuvedenej zrazkovej dani....