1. 19 %
2. 20 % na celé vyúčtovacie obdobie od 1.11.2010 do 31.1.2011

Je možné v tomto roku čiastočne dobropisovať faktúru z roku 2010 (4Q)? Ak áno, aká bude sadzba DPH? Alebo máme radšej vystaviť dobropis ešte ku koncu roka 2010 a podať dodatočné priznanie k DPH za 4Q2010? Ďakujem za všetky rady.

Pozrite § 25 zákona o DPH.

Pokiaľ ide vo Vašom prípade o opravu základu dane podľa § 25 - a základ dane opravujete povedzme teraz v marci, tak pri oprave použijete sadzbu dane platnú v deň vzniku daňovej povinnosti t.j. ak ide o plnenie z roku 2010 tak sadzbu 19% a zahrniete ju do daňového priznania za marec, resp. I. Q 2011.

V prípade, že nejde o opravu základu dane podľa § 25, ale o opravu chyby alebo omylu, sadzba dane bude tiež 19% ale nemôžete opravu zahrnúť do daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom ste chybu opravili. Musíte podať dodatočné daňové priznanie za zdaňovacie obdobie, v ktorom vzniklo pôvodné plnenie, t. j. vo Vašom pripade za IV. Q 2010.

§ 27
(3) Pri zmene sadzby dane sa použije pri každom vzniku daňovej povinnosti sadzba dane platná v deň vzniku daňovej povinnosti.

OK - ale čo mám brať "za deň vzniku daňovej povinnosti"? Fyzicky kedy vznikla daňová povinnosť, alebo na faktúre uvedený dátum je daňová povinnosť? Nie je to jedno či použijem 19 alebo 20% !!!
Kto mi toto vysvetlí?
DAKUJEM!!!

dobrý deň, poprosím Vás o radu :
v roku 2010 sme prijali preddavok, na ktorý bol vyhotovený daňový doklad s 19 % DPh.. v júli 2012 sme zostatok preddavku vrátili odberateľovi.
nie som si istá akú sadzbu dph mám použiť 19% ?
Ďakujem

mali ste predsa vyúčtovaciu faktúru ? nie ? kedy bola ostrá faktúra vyhotovená?:

ak ste celý preddavok nepoužili a vrátili na účet odberateľovi, použiješ 19% sadzbu - hm -teraz som si nie istá, pozriem do zákona ale až večer, hádam niekto toto tvrdenie odobrí. Vystavuješ predsa dobropis a v takom prípade sa používa pôvodná sadzba pôvodného plnenia.

v decembri 2010 bol vyhotovený daňový doklad na prijatý preddavok , v priebehu roku 2011 boli vystavené vyúčtovacie - ostré faktúry a zostatok preddavku bol vrátený v júli 2012..

§25/7 - pri oprave základu dane sa použije sadzba dane,ktorá bola platná v čase vzniku DP pri zaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.

ďakujem za odpovede