ja by som to zaúčtovala ako klasický doklad z erp.. veď to nemáš faktúru s odvolávkou na §.. takže bez prenosu..
Dobrý deň,
Výmena zámkovej vložky vo dverách je činnosť, ktorá je zaradená v sekcii F klasifikácie CPA a pri jej poskytnutí sa uplatní prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm.j/ zákona o DPH.
Ak platiteľ inému platiteľovi na základe uzavretého zmluvného vzťahu dodá zámkovú vložku vrátane jej výmeny vo dverách, ide o dodanie tovaru s jeho inštaláciou, kde inštalácia patrí do sekcie F klasifikácie CPA a preto sa na celé plnenie uplatní prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm.j/ zákona o DPH.
Vo všeobecnosti odberateľ – platiteľ DPH je povinný podľa § 69 ods. 12 písm.j/ zákona o DPH platiť daň (samozdaniť sa) pri prijatí stavebných prác, stavby, tovaru s inštaláciou alebo montážou, ak inštalácia alebo montáž patrí do sekcie F klasifikácie CPA bez rozdielu, či dodávateľ - platiteľ v prospech neho vyhotoví faktúru, resp. či mu ju vyhotoví s nesprávnym daňovým režimom, resp. mu ju vôbec nevyhotoví. Za odvedenie dane je v zmysle citovaného ustanovenia zodpovedný príjemca služby.
V opísanom prípade je potrebné si ujasniť, na akom plnení boli dohodnuté zmluvné strany, či boli dohodnuté na dodaní tovaru vrátane jeho inštalácie, či najprv na kúpe a potom neskôr na oprave – výmene zámkovej vložky a v závislosti od tejto skutočnosti aký má byť správne uplatnený daňový režim dodávky, a v následnosti vyhotoviť faktúru, resp. vyhotoviť opravnú faktúru na opravu daňového režimu.
Finančné riaditeľstvo SR v nadväznosti na ustanovenie § 69 ods. 12 písm. j) zákona o DPH vypracovalo prehľad niektorých činností, ktoré patria do sekcie F klasifikácie CPA resp. ktoré nepatria do tejto sekcie. Uvedený prehľad nájdete na stránke
www.financnasprava.sk /Infoservis/ Informácia k aktuálnym daňovým a colným povinnostiam/ DPH/ prehľad činností zatriedených podľa štatistickej klasifikácie produktov podľa činnosti CPA.
pozri položku: 757
https://www.financnasprava.sk/_img/p...PA_externa.pdf
---
S pozdravom,
Ing. Martin Ťažký
Odbor podpory a služieb pre verejnosť
Finančné riaditeľstvo SR
Banská Bystrica