Robím si podvojné účtovníctvo a poskytujem IT služby tak, že obdržím platbu rok dopredu. Doposiaľ som bol neplatcom DPH, pekne som časovo tento výnos rozlíšil a všetko bolo OK. Daňovým dokladom bola pre klienta už zálohová faktúra a nemusel som vystavovať žiadne vyúčtovacie faktúry a pod., lebo cena bola dohodnutá na začiatku obdobia.
Vzniká mi ale problém, lebo sa chcem stať platiteľom dane a teda po zálohovej faktúre musí nasledovať vyúčtovacia. Čo s platbami, ktoré som prijal ešte ako neplatitel a zasahujú mi do obdobia, kedy už platiteľ budem?
V zákone o DPH sú dve podstatné veci:
1) predmetom dane je dodanie služby, teda už to že dodávam službu, je zdanené a teda z už zaplatených služieb musím odvádzať DPH
2) dátumom dodania služby je deň dodania služby alebo deň prijatia platby a to ten deň, ktorý nastane skôr
Platbu som prijal ale ešte minulý rok, takže buď som porušil zákon a neodviedol som do 15 dní od prijatia platby DPH. Keďže som ale vtedy ešte nebol platiteľ DPH, tak vlastne nemám dátum poskytnutia služby a teda DPH nemusím platiť.
A ďalšia z toho vyplývajúca otázka.. mám chudákom klientom poslať vyúčtovacie faktúry, kde im napočítam na cenu pomerne DPH? To by bolo dosť divné, nakoľko sme sa proste dohodli na cene na začiatku a nikoho nezaujímalo, že o pol roka sa stanem platcom DPH.
Ocenil by som, keby mal s týmto niekto skúsenosť a podelil sa o ňu so mnou, lebo to je dosť ošemetná záležitosť a chcem aby bolo všetko O.K.
Ďakujem
Tipi