anklar Mrzí ma, že nerozumiem tomuto výkladu. Môžem poprosiť o konkrétnu formuláciu?
Ako je to teda?
a) ak v DP za rok 2007 uplatním 12 tis. za živ. poist., ktoré podľa zmluvy má trvať do môjho 60. roku veku - potom, rátajúc od tohto roku ho ešte 10 nasledujúcich rokov nesmiem zrušiť?;
b) ak ho predsa napr. o 2 roky zruším, tak do troch rokov musím vyplatenú sumu (odkupnú hodnotu) zdaniť, resp. zdaniť čiastku 12 tis.?;
Áno je to tak. Totiž odpočet poistenia, účelového sporenia je podmienené s tým, že tá poistná zmluva bude riadne ukončená, podľa dohodnutých podmienok. Teda najskôr k tým peniažkom sa dostaneš vo veku 55 rokov. Ak to porušíš, tak odo dňa porušenia do troch rokov musiš výšku uplatneného poistenia dodaniť.
§11 zákona o dani z ríjmov
(10) Na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane podľa odseku 4 písm. a) musia byť splnené podmienky podľa osobitného predpisu35) a na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane podľa odseku 4 písm. b) musia byť splnené tieto podmienky:
a) dohodnutá doba platenia účelového sporenia je najmenej desať rokov, pričom daňovníkovi nie je vyplatené plnenie z účelového sporenia pred uplynutím tejto lehoty, a súčasne
b) plnenie z účelového sporenia nastane najskôr dovŕšením 55. roku života daňovníka.
(11) Na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane podľa odseku 4 písm. c) musia byť splnené tieto podmienky:
a) dohodnutá poistná doba je najmenej desať rokov, pričom výplata poistného plnenia pre prípad dožitia sa konca poistnej doby je dohodnutá v poistnej zmluve najskôr pre rok, v ktorom daňovník dovŕši 55 rokov života, alebo
b) poistná doba je dohodnutá na dobu neurčitú, pričom výplata poistného plnenia nastane najskôr po uplynutí doby desiatich rokov od uzavretia životného poistenia a najskôr v roku, v ktorom daňovník dovŕši 55 rokov života.
(12) Ak daňovník nedodrží podmienky ustanovené v odsekoch 10 a 11, je povinný zvýšiť základ dane do troch zdaňovacích období od skončenia zdaňovacieho obdobia, v ktorom došlo k porušeniu ustanovených podmienok o sumu zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, platieb finančných prostriedkov na účelové sporenie a platieb poistného na životné poistenie, o ktorú si v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach znížil základ dane. Nedodržaním podmienok je aj výplata odstupného z doplnkového dôchodkového sporenia pred dovŕšením 55. roku života daňovníka a pred uplynutím desiatich rokov od uzavretia účastníckej zmluvy.