Katarína STR
Áno tá pohľadávka sa z firma A predávala firme B bez DPH.
No to mi je jasné, že musím zrušiť rezervu, ktorá asi pôjde celá do výnosov, keď pred 2 rokmi išla celá do nákladov.
Lenže teraz neviem :
1. vytvoriť novú pohľadávku voči právnikovi ? To mi potom vznikne ďalší výnos.
2. prečo píšeš, že 280.000,- Sk ? veď ja musím zrušiť celú pohľadávku 300.000,- Sk
3. budem mať teda vo výnosoch zrušenú rezervu 300.000,- + 20.000,- nová pohľadávka ?
už som z toho nejako mimo
Katarína, až potiaľto je to účtovne v poriadku (nevonia mi iba tá rezerva, lebo v zákone 368/1999 Z.z. sa tvorila opravná položka na pohľadávky v konkurznom konaní a rovnako je to v § 20 ods. 10 ZDP). Abstrahujem od vyššie uvedenej citácie, aby som sa nepoplietla, ten príspevok ponechávam ako "hranicu" k tomu čo som uviedla.
Žiadnu ďalšiu pohľadávku netvoríš. Ďalej skúmaš daňovú uznateľnosť rozdielu medzi 646 a 546 podľa § 19 ods. 2 písm. h). Ak nemáš splnenú túto podmienku, tak si jednoducho podnikala so stratou (teda predala pohľadávku), ktorá nie je daňovo uznaná (ak si nenájdeš iný §). Možno by v tomto prípade bolo lepšie ponechať si kúpenú pohľadávku a vyčkať na výsledok konkurzného konania. Vtedy by to bol u teba daňový výdavok (§ 19 ods. 2 písm h bod 1).
Ale ešte pozor aj na § 19 ale ods. 3 písm. h, ktorý sa odvoláva na § 20 ods. 14 písm. d - tento sa vzťahuje na ďalší predaj odkúpenej pohľadávky - musíš si preskúmať všetky podmienky odpredaja. Možno to dostaneš do nákladov cez tento §. Over si to.
Čo sa týka daňovej uznateľnosti opravnej položky, musíš vychádzať z naznačených predpisov, či si postupovala správne. Príspevok predo mnou dáva východiská, čo sa týka opravnej položky. K záveru predchádzajúceho príspevku ohľadom kúpnej ceny: ja som Kataríninmu komentáru rozumela tak, že prvýkrát bola pohľadávka postúpená v menovitej hodnote t.j. kúpna cena = menovitá hodnota, čiže nebol dôvod na sledovanie pohľadávky v podsúvahe.
Môj príspevok ber iba na posúdenie daňového uznania predaja pohľadávky.
Dúfam, že som to nepoplietla, lebo je tu podaných veľa informácií, ktoré navzájom súvisia.