domacnost
dobre tak teda z toho čo si napísala mi vychádza povinnosť prepočítavať koeficientom. Moja prvá otázka k tomuto:
- do kedy som mala urobiť prepočet koeficientom? , ak som kvart.platca dph a takéto služby boli faktúrované 1 Q. 2005.
Musíte isť na to takto:
pozrite § 50/2, a tam vidíte, že si máte dať do pomeru napr .zaminulý rok, alebo tento mesiac (zdá sa mi, že asi ste doteraz K nepouživali) čitateľ =výnosy za služby a tovary, kde ste uplatnili daň na výstupe, menovateľ všetky výnosy zdaňované aj oslobodené). *s výnimkou tých vymenovaných.
Ak vám výjde č. 1 potom uplatňujete plný nárok yo vstupných FA § 49/2
Ak vám výjde menej ako 1 potom DPH z faktúr, ktoré sa týkajú súčasne oslobodených aj zdaňovaných dodaní prepočítate koeficientom (§49/2) Napr. lekáreň kúpi počítač a na ňom eviduje nákupy tovarova iné. Ale lekéreň robi oslobodené dodania predáva lieky a robí aj zdaňované dodania predáva napr. mydlá, čaje.... Ak to je v pomere 1:1, tak potom K=0,5 a uplatní z toho počítača len 50% vstupnej dane)
Z toho čo ste napísali- nákup auta s výpočtom K nič nemá. Predaj auta už by mal, lebo to je podľa § 42 oslobodené dodanie, ale zas by ste to vylúčili (ten výnos) y výpočtu K, lebo je to príležitostné (§50/2/b).
ostatné nákupy- to nemá nič s K, lebo vy porovnávate výnosy, aurorádio rovnako nič.
Služba dodaná do česka :
to je z usmerneniaDRSR
Do
čitateľa a menovateľa koeficientu platiteľ dane zahrnie aj:
a) výnosy (príjmy) z dodania tovarov alebo služieb dodaných zo sídla, miesta
podnikania, prevádzkárne v tuzemsku, a to aj v prípade, ak miesto ich dodania nie je
v tuzemsku.
To znamená, že do čitateľa ani do menovateľa koeficientu platiteľ dane
neuvádza napr. príjmy z tovarov a služieb dodaných organizačnou zložkou umiestnenou
v inom členskom štáte. V daňovom priznaní platiteľ dane neuvádza dodania tovarov a služieb
dodaných zo sídla, miesta podnikania, prevádzkárne v tuzemsku v prípade, ak miesto ich
dodania nie je v tuzemsku. Napriek tomu takéto výnosy z dodania tovarov a služieb, ak
miesto ich dodania nie je v tuzemsku platiteľ dane zahrnie do čitateľa aj do menovateľa
koeficientu, ak ide o dodania tovarov a služieb, pri ktorých je daň odpočítateľná podľa § 49
ods. 5 zákona o DPH. Pri uvádzaní výnosov (príjmov) z dodania tovarov a služieb dodaných
zo sídla, miesta podnikania, prevádzkárne v tuzemsku v prípade, ak miesto ich dodania nie je
v tuzemsku do čitateľa aj do menovateľa koeficientu vychádza platiteľ dane zo záznamov
vedených podľa § 70 zákona o DPH. Toto je celé usmernenie k odpočítaniu dane: http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danov...yn04odpdph.pdf http://www.drsr.sk/wps/portal/!ut/p/...RS82XzBfMjZTUQ!!