MichaelaHavrilová
Chcem sa opýtať ako to je s DPH na opravnej faktúre (dobropise)? Firma nám pravidelne posiela opravné fa.(za nami vrátený tovar), no zaplatí ich až mesiac po splatnosti. Vzniká daňová povinnosť (odvediem DPH teraz)hneď po jej vystavení alebo až ju zaplatia??? .......Môj program mi kedysi umožnil zadať dátum vystavenia aj splatnosti, po poslednom upgrade len jeden a do peňažného denníka mi ju zaradil až keď bola uhradená. Teraz mi to tam hodí hneď, ale ja ju tam pre istotu nedávam............ Ďakujem.
Ak ide jednoznačne o vami prijatý dobropis k vrátenému tovaru (teda nie iba o fyzickú výmenu prvotnej faktúry za opravenú, čo sa žiaľ niekedy praktizuje), potom o dobropise účtuješ s dátumom jeho prijatia. (mínusom na r.25 v DP DPH)
§ 53 Oprava odpočítanej dane
(1) Ak bola vykonaná oprava základu dane podľa § 25, ktorá má za následok zníženie základu dane, je platiteľ, ktorý odpočítal daň, povinný opraviť odpočítanú daň. Oprava odpočítanej dane sa vykoná v tom zdaňovacom období, v ktorom platiteľ dostal doklad o oprave základu dane.