Z otázky neviem posúdiť kedy nastalo dodanie podľa §19.2, keďźe ide o sprostredkovanie predpokladám že existuje zmluva o sprostredkovaní kde je minimálne uvedná výška provízie a deň kedy vznikne nárok na províziu a to by mal byť deň dodania služby, už som sa stretol aj so zmluvou kde vznikol nárok na províziu až po uhradení sprostredkovaného obchodu.

Deň vzniku nároku provízie je piaty deň v nasledujúcom mesiaci. V tomto prípade 5.1.2013. Prečo by sa však mal dátum dodania vzťahovať ku dňu vzniku nároku na províziu. Keď v zmluve nie je uvedený dátum dodania, dátum dodania je deň vzniku nároku na províziu? ZoDPH nešpecifikuje spôsob určenia dátumu dodania služby (par.19.2), takže logicky mi vychádza dátum decembrový nakoľko sa služba reálne dodala v decembri.

A ide o fyzickú či právnickú osobu? Viď ZDP §19/(4)
Nájomné, odplaty (provízie) za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv, 91) uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené. Zaplatené nájomné fyzickej osobe za príslušné zdaňovacie obdobie sa uzná najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie obdobie.
Ak účtujete v podvojnom účtovníctve, tak urobte 518/326, fa zaúčtujte do 1/13, ak je deň vzniku nároku na províziu 5.1., tak je tento dátum ...máte to predsa v zmluve.

Téma sa netýka nákladov, ale vzniku daňovej povinnosti DPH.