Odhadujem, že kontrola bola na obdobie november 2014. Firma chybne odvidla DPH zo zálohy, t.z. neodviedla v novembri ale až v decembri.
Nech teda novembrová záloha je 24000 s DPH (20000 základ + 4000 DPH)
a decembrová 12000 s DPH (10000 + 2000)
Vy ste vystavili jednu faktúru (30000+6000)
Daňová kontrola dorubila 4000 EUR za november.
Vystavil by som opravnú faktúru k zálohovej faktúre za december (-20000 - 4000)
Vystavil by som novú faktúru k zálohe za november (+20000 + 4000)
Odberateľovi by som napísal sprievodný list, aby vedel o čo ide (on mal nárok v decembri na tých 6000 a jeho uplatnený nárok sa nemení - k uplatnenému odpočtu 6000 bude mať tri faktúry 6000+4000-4000)
Každopádne by som podal dodatočné za december a vypýtal si späť 4000 EUR
Prečo neotvorili aj kontrolu na december ??? Mal som taký prípad, prebehol sa aj december a výsledný protokol bol +4000 a -4000, bez dorubu na dani, avšak penalizačný úrok samozrejme bol.
Pozor! účtovať v aktuálnom období. Ak PÚ, potom
343A/343B - dorub dane z DÚ + 4000
545/345 - sankcia (penále, sankčné úroky)
324A/343A - + 4000 - oprava faktúry - dodanenie novembra
324A/343A - - 4000 - oprava faktúry - zníženie DPH za december
343A/343B - oprava vzťahu zo štátnym rozpočtom - dodatočné daňové za 12/2014
kde
343B = účet záväzku/pohľadávky voči štátu (DPH)
345 - účet záväzkov voči štátu (sankcie)
324A - odvedená DPH z prijatých záloh
343A - analytická evidencia DPH transakcií
ps: z fin. správy na mňa úplne kašlú, na DU ma rovno odporučili že sa mám opýtať na hotline a tam sa dovolať je asi zázrak...