M3G
Mám taký problém:
-auto bolo nakúpené v zahraničí, samozrejme bez DPH, pretože sme platitelia DPH
-auto spadá do kategórie, kde nie nárok na odpočet.
-toto auto sa predáva(časový rozdiel zhruba 1zdaňovacie obdobie) lízingovke, kde účtujeme už slovenskú dph, ktorú aj odvádzame.
-lízingovka nám ho naspäť faktúruje už ako lízing.
Nie som si istý, ale podľa mňa máme nárok na odpočet aj dph odvedieme pri nákupe od zahraničného dodávateľa(t.j. rozdiel 0), avšak pri lízingových splátkach už nemáme nárok na odpočet a dph účtujeme priamo do nákladov.
DPH na výstupe pri predaji samozrejme odvádzame.
Doplním:
- nové vozidlo,
- následný predaj LS,
- v predmete činnosti nie je predaj automobilov.
Zo zákona o DPH mi vychádza:
- samozdanenie pri dovoze auta z EÚ § 11 ods. 12, § 69 ods. 6, - nárok na odpočítanie dane nie je § 49 ods. 7, - pri predaji auta leasingovej spoločnosti sa uplatňuje oslobodenie podľa § 42.
Zákon rieši možnosť predaja auta bez dane iba v prípade nového dopravného prostriedku pri intrakomunitárnom predaji, pričom predaj medzi tuzemskými subjektami už nespadá pod ustanovenia týkajúce sa nových dopravných prostriedkov (teda ja som to tam nenašla).
LS bude postupovať podľa § 66, t.j. uplatňuje osobinú úpravu, t.j. mali by zdaňovať iba ziskovú prirážku.
Takto som si to vyložila. Vychádza mi to z §§. Najskôr som mala dojem, že dôjde k dvojitému zdaneniu, ale LS by mala uplatňovať výnimku ustanovenú § 66, čím sa dvojité zdanenie vylúči. Over si to u LS - ak je to tak, tak je to O.K.
Chvíľu mi to trvalo. DPH nie je moja silná stránka.