Dobrý deň, mám problém s tvorbou fondu opráv....
Ide o s.r.o., ktorá začína so správou nehnuteľnosti. Je platcom DPH a momentálne spravuje nebytové priestory (NP). Má uzatvorenú zmluvu podľa § 24 zákona 182/1993, správu vykonáva vo vlastnom mene a na svoj účet s následným požadovaním úhrady od majiteľov NP. Podľa zákona o DPH (§ 8 ods. 6 a § 9 ods. 4) sa správca posudzuje tak, ako keby tovar, resp. služby kúpil a predal. Majitelia NP majú povinnosť platiť mesačné zálohové platby na základe zálohových predpisov a to do 15.dňa v mesiaci.
Všetky faktúry sú vystavované na správcu nehnuteľnosti a pri kúpe tovaru a služieb si správca uplatňuje DPH na vstupe z daňových dokladov, na ktorých je DPH vyčíslené, vrátane služieb hradených z fondu opráv.
DPH na výstupe, čiže predaj tovaru a služieb účtuje správca - s.r.o. mesačne takto:
- za dodávku tovaru (elektrická energia, plyn...)
- za dodávku služieb (fond opráv, servis kotolne, výťahov ..., odmena za správu). Tieto sumy tvoria ZD pre DPH, vypočítame 19% DPH.
- poistné (poistné nehnuteľnosti, pričom poistná zmluva je uzatvorená so správcom) považujeme podľa zákona o DPH za oslobodené plnenie + OLO ako poplatok mimo režim DPH a tieto dve "služby" nezaťažujeme DPH.
Platcom dane a PO vystavujeme mesačne daňový doklad, u ostatných účtujeme DPH na základe interného dokladu.
Zaťaženie pri tvorbe fondu opráv som konzultovala aj s daňovým poradcom, jeho názor bol najprv taký, že tvorba fondu opráv by mala byť bez DPH. Ale keďže v zmluve o výkone správy je uvedené, na čo sa fond bude používať, súhlasil s tým, aby sme tvorbu fondu zaťažili DPH. Samozrejme, treba na to pamätať pri ukončení správy a prevode fondu opráv na iného správcu. Je to podľa mňa jednoduchšie. Veď pri faktúrach, ktorými sa čerpá fond opráv, si uplatňujeme DPH na vstupe. Ale aj tu som sa stretla s príspevkami, kde fond opráv bol bez DPH. Neviem, čo je správne.
Stretli ste sa prosím niekto s účtovaním u správcu nehnuteľnosti, s.r.o. platcu DPH, ako tvoril fond opráv?
Ďakujem, Katarína