ak sa jedná o obidve firmy v SR a sú platcami DPH tak sa bude refakturovať s DPH.

A nešlo by to neúčtovať do nákladov, ale ako pohľadávku voči druhej firme a potom tú pohľadávku uhradiť?

1 . Takže napríklad firma PO mala stiahnuté z účtu 5000,-Sk za PHM , táto suma je včetne DPH, DPH si firma neodpočítava.

2. Pri prefakturácii firme FO budem fakturovať nasledovne:
4201,70 Sk bez dane
798,30 Sk DPH
5000,-Sk celkom. Je to tak správne?

Neštandardná obchodná operácia. Kontrolu bude zaujímať, prečo sa fakturuje len PHM a či sa nejednalo o službu (napr. prenájom auta a pod.), resp. či si niečo "odberateľ" u "dodávateľa" objednal. Iba po vyjasnení týchto pojmov môžete podľa môjho názoru posúdiť, ako zaťažiť predmetnú transakciu daňou.

Základná otázka:
Prečo dochádza iba k fakturácii DPH?

Je to blbá situácia. Majiteľ dal vodičovi omylom bankovú kartu z tej druhej firmy, takže sa nejedná o prenájom auta ani o vykonanie nejakej služby. Čo s tým mám robiť?

Situácia nejasná ale riešiteľná:
Spísať navzájom uznanie záväzku z titulu omylom použitej platobnej karty a uhradiť si ho (všetko mimo DPH).
Uznanie záväzku pekne spísať, aby bolo zrejmé, že sa jedná o transakciu "mimo DPH".
Nejedná sa v tomto prípade podľa môjho názoru ani o dodanie služby ani o dodávku tovaru.
Predpokladám, že iné výdavky (vzájomné dodávky) sa na danú pracovnú cestu nevzťahujú, aby to nebolo posúdené v súvislosti s iným plnením.

Myslím, že nie. Základ dane bude 5000,00 Sk + 19% DPH t.j. 950,00 Sk
spolu faktúruješ 5950,00 Sk. Suma, ktorá je v nákladoch by pri refekturácii mala byť i vo výnosoch. Opravte ma niekto, ak sa mýlim.

Doklad o čerpaní PHM by mal následne obdržať ten, kto vyúčtuje ich spotrebu (aj to je možné uviesť v spísaní uznania záväzku).

Takže nemám robiť prefakturáciu, alebo k tej prefakturácii, ktorá bude bez DPH napíšem tú zmluvu o uznaní záväzku ?

Myslím, že netreba robiť prefakturáciu. K dokladu, ktorým ty zaúčtuješ pohľadávku voči druhej firme priložíš uznanie záväzku, druhá firma si zaúčtuje vznik záväzku voči tebe a následne uhradí záväzok.

Účtovný doklad bude uznanie záväzku. Priložiť k bankovému výpisu (podklad k vzniku pohľadávky).

Možný postup:
Prvá strana:
378/221 vznik pohľadávky
221/378 úhrada od FO

Druhá strana:
335/379 vznik záväzku z titulu omylom použitej platobnej karty. Účtovaním simulujem situáciu, že výdavok sa týkal nákupu PHM (podklad uznanie záväzku)
379/221 úhrada záväzku
501/335 vyúčtovanie spotreby PHM

Uvádzané je jeden z možných postupov (ako si s tým poradiť).

Som z toho už celkom blbá. Mám to urobiť nasledovne:
1. PO mala odpísané z účtu naftu - túto sumu zaúčtujem ako ostatné pohľadávky
2. FO na základe dokladu o kúpe PHM (blok z čerpacej stanicej stanice, na ktorom je napísané , že bol platený kartou) vystavím VPD na firmu PO - tento VPD zaúčtujem ako nákup PHM.
3. PO vystaví PPD na adresu FO - zaúčtuje ju ako úhradu poľadávky.

Bude to správne? Lebo inak neviem ako dostať do FO doklad o nákupe PHM.

Podotýkam, že FO je firma , ktorá účtuje v jednoduchom účtovníctve
a PO je firma, ktorá účtuje v podvojnom účtovníctve.

PO je správne, k FO sa nechcem vyjadrovať, lebo JÚ sa nevenujem.

FO uhradí PO záväzok z titulu uznania záväzku (k banke sa pripojí uznanie záväzku ... doporučujem podpísané oboma stranami). Ak je to záväzok z titulu úhrady za PHM, jedna z možností je účtovať to ako výdavok nezahrňovaný do základu dane a do daňových výdavkov to dostať cez nepeňažnú operáciu ... vyúčtovanie spotreby PHM (kde bude dokladovaný aj blok).

Neviem presne aký spôsob používate pri vyúčtovaní spotreby. Uvedený spôsob je opäť iba jedna z možností.

Rozhodne by som to riešila ako Avo, doklad o PHM patrí predsa firme, ktorá robí vyúčtovanie spotreby. Ak úhrada išla omylom z iného účtu , u firmy, ktorá závazok uhradila je to len zálohová platba alebo mylná platba a po poukázaní platby od spoločnosti, ktorá účtuje o PHM účtovať ako o vrátení zálohy alebo mylnej platby.

Bod č 2. nesprávne ... neuvažovala by som s vystavením pokladničných dokladov na úhradu PHM medzi FO a PO. Doporučujem hradiť bankou ... a ako iný záväzok a inú pohľadávku (ale nie je vylúčená ani hotovostná operácia).

Je to už zrozumietľnejšie?

Je to zrozumiteľnejšie. A potom u FO, ktorá má vlastne zaúčtovať spotrebu PHM , tak ju zaúčtujem ako nepeňažnú operáciu ?

Je to jeden z možných postupov. Uvádzam ho v príspevku č. 15

Všetkým Vám veľmi pekne ďakujem za pomoc.

Nemá náhodou niekto z Vás vzor zmluvy o uznaní záväzku ? Vopred ďakujem.