garner
Žiadam Vás o pomoc pri riešení nasl. prípadu: JÚ - V roku 2005 vystavená preddavková faktúra odberateľovi za dodávky, ktoré sa uskutočnia v roku 2006. Ovplyvňuje prijatý preddavok DzP alebo nie? Podľa mňa nie, ale ako sa to potom zúčtuje v roku 2006? Vďaka za pomoc???
Podľa § 17 ods. 12 písm. b) ZDP je súčasťou základu dane daňovníka s príjmami podľa § 6 a účtujúceho v JÚ "
poskytnutý alebo prijatý preddavok v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k splneniu dodávky tovaru, služby alebo iných plnení, na úhradu ktorých bol prijatý alebo poskytnutý".
V zmysle uvedeného preddavok uhradený v roku 2005 bude v roku 2005 výdavkom
neovplyvňujúcim daň. Do daňových výdavkov sa zaúčtuje až po splnení dodávky, teda v roku 2006. Spôsob závisí od používaného softvéru, ale ak ináč nie, tak potom interným dokladom v rámci uzávierkových operácií za rok 2006. (ako nepeňažný výdavok ovplyvňujúci daň, podobne ako napr. odpisy).