Takže ide vlastne o refakturáciu za energie? Tak v tom prípade je dátum dodania tátum vyhotovenia FA, ktorou platiteľ požaduje platbu za dodávku, takže ak to fakturuje v apríli 2011, tak sadzba DPH má byť 20%. Keďže faktutuje 6.4.11, dátum dodania má byť tiež 6.4.11

§ 25
Oprava základu dane
(1) Základ dane pri dodaní tovaru alebo služby a pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu sa opraví

a) pri úplnom alebo čiastočnom zrušení dodávky tovaru alebo služby a pri úplnom alebo čiastočnom vrátení dodávky tovaru,
b) pri znížení ceny tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti,
c) pri zvýšení ceny tovaru alebo služby.

(2) Ak sa po nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vráti nadobúdateľovi spotrebná daň zaplatená v členskom štáte, z ktorého bol tovar odoslaný alebo prepravený, základ dane sa zníži o sumu vrátenej spotrebnej dane.

(3) Rozdiel medzi pôvodným základom dane a opraveným základom dane a rozdiel medzi pôvodnou daňou a opravenou daňou sa uvedie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom sa vyhotovil doklad o oprave základu dane, a pri oprave základu dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu alebo pri dodaní tovaru alebo služby, keď je povinný platiť daň nadobúdateľ tovaru alebo príjemca služby,rozdiel sa uvedie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom nadobúdateľ tovaru alebo príjemca služby obdržal doklad o oprave základu dane.

(4) Colný orgán vráti alebo odpustí daň pri dovoze tovaru na základe žiadosti v prípadoch podľa čl. 235 až 242 nariadenia Rady (EHS) č. 2913/1992 s výnimkou prípadu, ak platiteľ môže odpočítať daň z dovezeného tovaru v plnom rozsahu; táto výnimka sa nevzťahuje na prípad podľa čl. 236 nariadenia Rady (EHS) č. 2913/1992.

(5) Ak pri dovoze tovaru vznikne daňová povinnosť v tuzemsku právnickej osobe z iného členského štátu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, colný orgán vráti tejto osobe daň zaplatenú pri dovoze, ak

a) ide o tovar odoslaný alebo prepravený z územia tretieho štátu a miestom určenia tovaru je iný členský štát ako tuzemsko a
b) táto osoba preukáže, že nadobudnutie tovaru bolo predmetom dane v členskom štáte určenia tovaru.

(6) Základ dane a daň sa nemusí opraviť, ak platiteľ zníži cenu tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti voči inému platiteľovi za predpokladu, že na takom postupe sa obidve strany písomne dohodli.

(7) Pri oprave základu dane sa použije sadzba dane, ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.

posúvam

Nie, nie je.

To im tvrdim aj ja, ale vraj im to povedal aj auditor, aj na danovom urade, ze ked je to rok 2010, tak 19%.
Ale ze zmenia datum dodania na 31.12.2010. Datum vystavenia fa bude stale 6.4.2011, to ale zase nebude v poriadku, ci hej? Predsa fa musia vystavit do 15 dni....

Dph je správna, dodanie bolo v roku 2010, ale faktúra za rok 2010 mala byť vystavená do 15. dní.

Prosím o radu
prišiel mi dobropis vystavený 8.4.2011 s 19% DPH , pretože sa týka fa z roku 2010 je to správne?
Ďakujem

ÁNo, je.

Oni práve tú faktúru nemôžu vystaviť do 15 dní po skončení roka, pretože im vyúčtovanie tepla robí iná spločnosť a tá im ho vykoná za predchádzajúci rok až v marci.

Tak to nechaj tak, dph je správna a to, že je neskoro vystavená, je ich problém nie váš, ako odberateľa.

Ono je to presne takto: Dodávateľ tepla dodáva z vlastnej kotolne teplo celý rok a poberá zálohy na základe zmluvy. Vyúčtovanie mu vykoná iná spoločnosť v marci po skončení roka, ale vyúčtovaciu faktúru posiela dodávateľ tepla, prílohou k tomu je rozpis od tej firmy.

Pri vyúčtovaniach energií je dátumom dodania deň vystavenia - a väčšinou je v zmluve dané, do kedy treba urobiť vyúčtovanie - ak je to deň 31.3.2011, tak týmto dňom dodania je 31.3.2011 a ak sa to týka len roku 2010, tak je to s 19% DPH. Dokonca ak by tam bolo aj niečo vyúčtované z roku 2011, ako robí SPP, tak obdobie do 31.12.2010 je vyúčtované s 19% -tnou DPH a od 1.1.2011 s 20%-tnou DPH.

V zmluve musí byť uvedené do kedy treba vyúčtovanie urobiť - podľa mňa dodávateľ postupoval správne ak tam má uvedené do 31.3.2011. Pri vyúčtovaniach energií a služieb, kde ide v podstate o opravu základu dane a vysporiadanie zálohových alebo paušálnych poplatkov, ktoré Vám boli faktúrované mesačne - neplatí lehota do 15 dní od dňa dodania, ale dňom, kedy je dohodnuté v zmluve. Podľa mňa tento dotaz nie je úplne sformulovaný a úplne jasný na jednoznačnú odpoveď (inak bežne tu na porade, a potom dochádza k nesprávnym postojom), preto je dobré nezabudnúť na každý detail problému, ktorý by mohol viesť k úplne inej odpovedi.