Vladimír Ozimý
no predsa OC - odpisy za rok 2004 je pre Vas danova zostatkova cena na 541 ktoru si uplatnite...predaj auta ide na 641
Mám podobnú situáciu v 12/05, predali sme budovu. Tiež som už rozmýšľala nad tým, ako predaj vyriešiť i z daňového hľadiska.
Neviem, či vynulovanie účtovných odpisv z 551 a následne zaúčtovanie danovej zostatkovej ceny na 541 je správne.
v účtovníctve sa účtujú účtovné odpisy, tie by sa mali podľa mňa ponechať tak ako sú a v mesiaci predaja zaúčtovať na 541
účtovnú zostatkovú cenu.
Pri transformácii HV na DZ, keďže je daňovo uznaná daňová zostatková cena k 31.12.2004, eliminovala by som vplyv účtovných odpisov v r. 05 a doúčtovania účtovnej ZC na 541 ako pripočitateľné položky a uplatnila by som daňový výdavok - daňovú zostatkovú cenu. Rozdiel by mala byť odpočitateľná/pripočitateľná položka podľa vzťahu daňovej a účtovnej zostatkovej ceny k 31.12.2004. Aspoň mne to tak vyšlo na príklade.
Napr.:
účt. ZC k 31.12.2004 1 mil.
daň. ZC k 31.12.2004 950 tis.
odpis účtovný v r. 2005 20 tis mes. * 11 mes. = 220 000,-
účt. ZC ku dňu predaja = 780 tis, účtované na 541
Transformácia=
- pripočítam to čo mám v nákladoch v účtovníctve
+ 220 000,-
+ 780 000,-
-odpočítam daňový výdavok vo výške daň. ZC
- 950 000,-
= + 50 000,- - lebo daňová ZC bola nižšia ako účtovná ZC k 31.12.2005, čo je vlastne 1000 000 - 950 000,-
Môže to takto byť?