no predsa OC - odpisy za rok 2004 je pre Vas danova zostatkova cena na 541 ktoru si uplatnite...predaj auta ide na 641

Mám podobnú situáciu v 12/05, predali sme budovu. Tiež som už rozmýšľala nad tým, ako predaj vyriešiť i z daňového hľadiska.
Neviem, či vynulovanie účtovných odpisv z 551 a následne zaúčtovanie danovej zostatkovej ceny na 541 je správne.

v účtovníctve sa účtujú účtovné odpisy, tie by sa mali podľa mňa ponechať tak ako sú a v mesiaci predaja zaúčtovať na 541 účtovnú zostatkovú cenu.
Pri transformácii HV na DZ, keďže je daňovo uznaná daňová zostatková cena k 31.12.2004, eliminovala by som vplyv účtovných odpisov v r. 05 a doúčtovania účtovnej ZC na 541 ako pripočitateľné položky a uplatnila by som daňový výdavok - daňovú zostatkovú cenu. Rozdiel by mala byť odpočitateľná/pripočitateľná položka podľa vzťahu daňovej a účtovnej zostatkovej ceny k 31.12.2004. Aspoň mne to tak vyšlo na príklade.

Napr.:
účt. ZC k 31.12.2004 1 mil.
daň. ZC k 31.12.2004 950 tis.
odpis účtovný v r. 2005 20 tis mes. * 11 mes. = 220 000,-
účt. ZC ku dňu predaja = 780 tis, účtované na 541

Transformácia=
- pripočítam to čo mám v nákladoch v účtovníctve
+ 220 000,-
+ 780 000,-
-odpočítam daňový výdavok vo výške daň. ZC
- 950 000,-
= + 50 000,- - lebo daňová ZC bola nižšia ako účtovná ZC k 31.12.2005, čo je vlastne 1000 000 - 950 000,-

Môže to takto byť?

Podľa môjho názoru, ak sa účtovné odpisy nerovnajú daňovým postup je nasledovný:

1. odpisy sa účtujú mesačne podľa odpisového plánu na 551
2. ak majetok predám ZC sa zúčtuje na 541
3. teda do dňa predaja, ostanú odpisy zúčtované na 551, určite sa nepreúčtovávajú na 541.
4. v DP, kedže majetok sa predáva v priebehu roka, tak k 31.12.05 už nie je v evidencii, takže nie je nárok na daňový odpis.
5. suma účtovných odpisov na 551 sa upraví v daňovom priznaní, ak sa nemýlim, tak DO = 0 a ÚO = nejaká suma, tak ÚO sú položkou zvyšujúcou výsledok hospodárenia
6. na stratu z predaja HIm sa prihliada, takže ZC sa neupravuje.

Ak sa mýlim, opravte ma.
alebo doplnte

SZČO účtuje v JÚ.
V 2004 kúpila auto za 49.000, účtovala o odpisoch.
V 09/2005 auto predala za 29.000,- čo je takmer o 10 tisíc pod zostatkovou hodnotou. Zaúčtujem to ako zdaniteľný príjem.
Prosím, je nejaký problém s tým rozdielom ceny?

nie je stým žiadny problém, ved os.autom. nemusí nikto kúpiť v zostatkovej cene, ak sa ho chceš zbaviť, tak ho predáš aj pod cenu.

Ja som to tak aj brala, ale keď do mňa stále niekto vŕta... už si fakt nie som istá polovicou bežných vecí....
Ďakujem, potešila si ma.

nikde v zákone nie je limitovaná cena od - do alebo zostatková cena. Môže byť aj pod.

Ja som napríklad dneska čítala tému, že koľko má SZČO nárok na dovolenku. No je to už normálne?

Renka, trošku odľahčím hektickú dobu, čo?, to, že si čítala, alebo to, koľko má SZČOnároku na dovolenku?.Nemôžem Ti poslať smejka, neviem čím to je.

Majuš nič som tým nemyslela zle, chcela som len povedať, že skoro som tomu uverila...... myslela som , že zasa o niečom neviem a že mi niečo ušlo. Smejem sa vlastne sama na sebe.

Nikto sa k tomu nevyjadrí?

Veď ani ja som to nemyslela zle, len som sa spolu s Tebou zasmiala na niektorých podivných veciach.l

bod 1 až 5 je v poriadku.
bod 6 - treba si vypočítať - zhodnotiť, či zostatkova cena účtovná a daňová sú rovnaké. Lebo sa prihliada na Daňovú ZC.
Ak si odpisy nemôžeš uplatniť, čo je jasné, tak automaticky ti vchádzajú do daňovej zostatkovej ceny.
Teda musíš pre daňové účely spočítať 541+551 a odpočítaš DO+daňovú ZC. A to je rozdiel, o ktorý upravíš ZD.
.......................
Pri predaji nemôžeš prísť o časť OC len preto, že zákon neuznáva odpisy.
Predtým uznával polovicu. Potom prišli na to, že je to vlastne jedno, lebo zrušili limity. (môžeš predať pod cenu).

ahojte chcem sa spýtať ako sa JU účtuje toto:
nákup vozidla v r. 2005 účtujem do DM - VNZD?
Predaj vozidla v r. 2005 účtujem ako iný zdaniteľný príjem?
A čo zo zostatkovu cenou ( v tomto prípade celá nákupná cena) zaúčtujem cez ID do prevádzkovej réžie?

nešlo tu náhou už od začiatku len o nákup a následný predaj auta?

nie nešlo. auto bolo zaevidované aj na DI. a v priebehu roka ho predali.

tak ak je to tak, uplatní sa celá zostatková hodnota do prevádz.réžia, ako uzavier.operácia k 31.12. Príjem sa zaradí do zdan.príjmu včase predaja.

dakujem veľmi pekne