Koeficientom prerátaš len tie vstupy, ktoré si cez rok preratávala iným koeficientom ( vstupy, ktoré si použila na zdaniteľné aj nezdaniteľné obchody). T.j. ak si mala len koeficient odhadom, čiže prvý rok si používala koeficient.

ja som tiež z toho vedľa. Môhol by mi niekto povedať či tiež mám prepočítava koeficientom nasledujúce prípady:
- služby vykonané na nehnut. v ČR, faktúrované bez dph za r.2005 v sume 20 000,00 SK
- kúpené autorádio- neuplat.dph v sume 1500,00
- ostatné nákupy sa plne odpočít.dph
- predaj tovaru a služieb sa faktúrovalo s dph

Toto sú prípady a teraz neviem či mám začať prepočítavať koeficientom, doteraz som nič neprepočítavala koeficientom ani r.2004. Prosím poradte či tieto prvé dva prípady vstupujú do výpočtu a či teda mám začať prepočítavať koeficientom.

Domacnost,ak tomu dobre rozumiem,tie služby a autorádio,to si kupovala ty? Koeficientom preratúvaš vtedy,ak ty si vyfakturovala niekumu služby,ktoré sú oslobodené od DPH.

- no služby sme my faktúrovali bez dph do EÚ / výstup / a autorádio bolo nákup /vstup/

dobre tak teda z toho čo si napísala mi vychádza povinnosť prepočítavať koeficientom. Moja prvá otázka k tomuto:
- do kedy som mala urobiť prepočet koeficientom? , ak som kvart.platca dph a takéto služby boli faktúrované 1 Q. 2005.

pri týchto vykonaných službách nebola odpočítana žiadna daň. Je to len služba žiadny mater. nebol použitý, materiál bol poskytnutý českou firmou. Teda vzniká mi povinnosť prepočítavať koeficientom?

Musíte isť na to takto:
pozrite § 50/2, a tam vidíte, že si máte dať do pomeru napr .zaminulý rok, alebo tento mesiac (zdá sa mi, že asi ste doteraz K nepouživali) čitateľ =výnosy za služby a tovary, kde ste uplatnili daň na výstupe, menovateľ všetky výnosy zdaňované aj oslobodené). *s výnimkou tých vymenovaných.
Ak vám výjde č. 1 potom uplatňujete plný nárok yo vstupných FA § 49/2
Ak vám výjde menej ako 1 potom DPH z faktúr, ktoré sa týkajú súčasne oslobodených aj zdaňovaných dodaní prepočítate koeficientom (§49/2) Napr. lekáreň kúpi počítač a na ňom eviduje nákupy tovarova iné. Ale lekéreň robi oslobodené dodania predáva lieky a robí aj zdaňované dodania predáva napr. mydlá, čaje.... Ak to je v pomere 1:1, tak potom K=0,5 a uplatní z toho počítača len 50% vstupnej dane)

Z toho čo ste napísali- nákup auta s výpočtom K nič nemá. Predaj auta už by mal, lebo to je podľa § 42 oslobodené dodanie, ale zas by ste to vylúčili (ten výnos) y výpočtu K, lebo je to príležitostné (§50/2/b).
ostatné nákupy- to nemá nič s K, lebo vy porovnávate výnosy, aurorádio rovnako nič.
Služba dodaná do česka :
to je z usmerneniaDRSR

Do

čitateľa a menovateľa koeficientu platiteľ dane zahrnie aj:
a) výnosy (príjmy) z dodania tovarov alebo služieb dodaných zo sídla, miesta
podnikania, prevádzkárne v tuzemsku, a to aj v prípade, ak miesto ich dodania nie je
v tuzemsku.

Albo ďakujem, začala som to študovať a v § 50 ods.2 sa chcem spýtať. Dobre chápem túto vetu?
koefic.sa vypočítava ako podiel, v ktorého čitateli sú výnosy / príjmy bez dane z tovarov a služieb za kalen.rok, pri ktorých je daň odpočítateľná- to znamená, sú to príjmy faktúrované bez dane a "odpočítateľná dňa" je daň - odpočítana napr. pri nákupe mater., ktorý som spotrebovala pri montáži v ČR?

Ide presne o montáž hliníkových dverí na nehnuteľnosti, AL dvere dodáva česká firma a my robíme len montáž. Všetok materiál dodá česká firma.

Ano, lebo vy máte nárok zo všetkých vstupov , ktoré nakupujete pre svoje výstupné činnosti (čo sa týka tej montáže). Odpočiateľná by nebola napr.v prípade poisťovne ak by dodala službu von oslobodenú