§ 22 Základ dane pri dodaní tovaru a služby (1) Základom dane pri dodaní tovaru alebo služby je všetko, čo tvorí protihodnotu, ktorú dodávateľ prijal alebo má prijať od príjemcu plnenia alebo inej osoby za dodanie tovaru alebo služby, zníženú o daň. Do základu dane sa zahŕňa aj dotácia alebo príspevok, ktorý dodávateľ prijal alebo má prijať k cene tovaru alebo služby.
(2) Do základu dane podľa odseku 1 sa zahŕňajú aj
a) iné dane, clá a poplatky vzťahujúce sa na tovar alebo službu,
b) súvisiace náklady (výdavky), ako napríklad provízia, náklady na balenie, náklady na prepravu a náklady poistenia požadované dodávateľom od kupujúceho alebo zákazníka.
(3) Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňajú výdavky platené v mene a na účet kupujúceho alebo zákazníka, ktoré dodávateľ požaduje od kupujúceho alebo zákazníka (ďalej len prechodné položky ). Pri dodaní tovaru v zálohovaných obaloch sa do základu dane podľa odseku 1 nezahŕňa záloha na zálohované obaly, ktoré sú dodané spolu s tovarom.
(4) Ak je v čase dodania tovaru alebo služby poskytnutá zľava z ceny alebo ak je poskytnutá zľava za skoršiu úhradu ceny, základ dane sa zníži o sumu zľavy.
FA vystavíte presne tak, ako vždy, a teda:
príklad
Položky vo FA:
A. Pomerovo, zložitejšie, ale to je na Vás. Pochopila som Vás, podpora predaja akože bez DPH.
tovar1 dph 10% cena bez dph 100 s dph 110
Zľava 9,09%: ZD: -9,09 DPH 10%: -0,91 (spolu -10)
tovar2 dph 20% cena bez dph 100 s dph 120
Zľava 16,67%: ZD -16,67 DPH 20%: -3,33 (spolu -20)
-------------------------------------------------
Základ v EUR 20% 90,91€ DPH: 9,09€ Spolu s DPH: 100€
Základ v EUR 10% 83,33€ DPH: 16,67€ Spolu s DPH 100€
Spolu na úhradu 200€