Nechcel som byť ten, kto začne, ale nikto sa nechytá. Problematika má veľa konfliktných a vzájomne si prekážajúcich detailov. Tie by mali byť vyladené v zmluve o dodaní, aby nevznikol konflikt jedného s druhým pri zmesi konfliktných právnych okolností. Inak to nevyrieši nikto a víťazom v takých situáciách je vždy daňová kontrola. Lebo si pýtajú zmluvu a nájdu v nej to, čo nebolo dodržané. Čo bolo dodržané ti nezohľadnia k tomu ako plus. Ani to, že zákon obsahuje nejednoznačné ustanovenia a umožňuje nepredvídanú kombináciu súladu s nesúladom. Zrejme chceš rozlíšiť, či to ide do riadku 03 a 04, alebo 26 a 27. Podľa mňa z princípu 03 a 04, pretože :
Energie za mesiace 1-12 bežného roka sú buď fakturované jednotlivo rovnakou sumou, ako čiastkové plnenia, alebo jedným splátkovým kalendárom, resp. zmluvou. Trinásta vyúčtovacia faktúra je riadnou, nie opravnou faktúrou a ide do riadkov 03 a 04. Keby bola opravná, musela by jej náplň obsahovať pomenovanie a číslo konkrétneho dokladu, u ktorého opravuje buď dodané množstvo, základ, sadzbu dane, alebo jednotkovú cenu /pôvodný §75/7 to donedávna prikazoval/. Musela by obsahovať údaj o koľko sa opravuje dodané množstvo v každom mesiaci. Vtedy by patrila do riadku 26 a 27. Ani § 25, ani § 53, ani poučenie neuvádzajú povinnosť považovať vyúčtovaciu faktúru za opravu základu dane. Nič neporušíš, ak ju za opravu nebudeš považovať a neuvedieš to v riadkoch 26 a 27, ale v 03 a 04, ak ostatné nebude v konflikte. Oprava je odstránenie nejakého zlyhania, nie niečo, s čím sa vopred ráta. Na druhej strane je problém, ak sa fakturácia a jej doručenie nevykoná do podania priznania za 12 mesiac. Lebo priradenie jej plnenia do DPH podľa januárového dátumu vyhotovenia u fakturujúceho je možné iba u presne fakturovaných dodávok podľa §19/1/c, alebo práve u opravných dokladov podľa § 25. No a uplatniť dodanie podľa opravného dokladu a jeho priznanie do neopravného riadku je konflikt. A ak má byť už konflikt, tak nech je radšej medzi riadkami priznania, ako dátumom dodania. U tohto by dátum dodania mal byť posledný deň obdobia, teda 31.12. Je to konflikt, preto zmluva aj posúdenie a fakturácia by sa mu mali vyhnúť. Neviem, či drsr nevydalo k tomu nejaké stanovisko, ale podľa zákona a poučenia mi to pripadá takto.