Teraz píšem o tuzemských dodávkach:
Na DPH máte každopádne nárok. V rámci závierky 2013 zúčtujte nefakturovanú dodávku (132/326, 51x/326, 50x/326). V roku 2014 si DPH uplatníte v najbližšom zdaňovacom období (02/2014, 01 už asi nestíhate). Faktúru zaúčtujete 326/321. Na účtovanie xxx/326 máte oporu v Zákone o účtovníctve a Postupoch účtovania (náklady musíte účtovať časovo do obdobia, kedy vznikli). Na uplatnenie práva na odpočet DPH máte oporu v §51 Zákona o DPH. Jednou z náležitostí nároku na uplatnenie práva na odpočet DPH u tuzemských dodávok je "vlastníctvo" faktúry najneskôr do dňa podania DPH, (§ 51 odst 2). Právo môžte uplatniť podľa znenia § 51 odst 2. najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka. Ak faktúru "nevlastní" ani do lehoty na podanie posledného DPH za kalendárny rok, potom právo na odpočítanie uplatní v období, v ktorom faktúru dostane. Pojem "faktúra" v sebe zahŕňa aj "zjednodušenú" faktúru. To, že ste zjednodušenú faktúru "nevlastnili" do dňa podania DPH za posledné obdobie kalendárneho roka (25.01.2014) však dokážete ťažko (napr doklad z ERP firma isto vlastní, ak platila v hotovosti). To že niekto doklad "zabudol" zúčtovať neznamená, že ho nevlastnil registrovaný platca DPH.
Záver: Z faktúr (nie zjednodušených) za tuzemské dodávky roku 2013 máte právo odpočtu DPH v tom období roku 2014, kedy ste faktúru dostali.
Zo zjednodušených faktúr za tuzemské dodávky 2013 (u zjednodušených samozrejme len tuzemské) nemáte nárok na odpočet DPH v roku 2014 a ak účtovaním v roku 2014 opravujete nepodstatnú chybu r. 2013, potom DPH z tejto faktúry nie je uznateľným daňovým nákladom.

Coho sa potom tyka par. 51 odst 2 pism d zakona o dph? podla neho by si ju mohla zauctovat v obdobi kedy dostala fakturu, kedze do datumu podania dp za minule danove obdobie fakturu este nemala

ada 159, vyúčtovaciu faktúru s dátumom dodania 31.12.2013, ktorá prišla 28.1.2014 zaúčtuješ do účtovného denníka s dátumom účtovania 28.1.2014 a bude účtovným prípadom roka 2014, DPH z faktúry si odpočítaš v riadnom daňovom priznaní za január 2014. Pozri si par.51 ods.2 zákona o DPH ktorý jasne hovorí, že odpočítať DPH si môžeš najskôr v zdaň.období, v ktorom právo na odpočítanie vzniklo a najneskôr v poslednom zdaň.období kalendárneho roka za predpokladu, že do dátumu podania daň.priznania za zdaň.obdobie, v ktorom si chceš odpočítať daň máš k dispozícii faktúru. Ak do dátumu daň.priznania za posledné zdaň.obdobia kalendárneho roka nemáš k dispozícii faktúru, daň si odpočítaš v tom zdaň.období, v ktorom dostaneš faktúru, čiže v tvojom prípade v januári 2014. Neviem prečo sa u niektorých účtovníčok na Porade rozšíril názor, že ak mám faktúru s dátumom dodania v decembri 2013, ktorú som nedostal do dátumu podania daň.priznania za december 2013, tak fajka zhasla a daň si môžem odpočítať len v decembri 2013 a musím podať dodatočné daňové priznanie. Tento názor by bol správny iba za predpokladu, že faktúru s dátumom dodania v decembri 2013 by som dostal do dátumu podania daň.priznania za december 2013.

Máš dve možnosti. Buď zaúčtuješ do 2013 alebo do roka 2014. DPh v roku 2013 buď cez DDP alebo potom ako nedaňový náklad roka 2013.