Podľa § 11 dos 2 postupov účtovania pre podnikateľov sa prebytok zásob z dôvodu chybného účtovanie účtuje na ťarchu (Dal) účtovej skupiny 50 - Sporebované nákupy. T.j. opraví sa výška nákladov.
Ak bola chybne vydaná nejaká položka a je z toho dôvodu záporný stav na sklade, inde musí byť prebytok v skladovej evidencii oproti skutočnosti.
Ja by som zaúčtoval storno výdajky ako mínus náklad (prípadne na sranu Dal) a na druhej by so do nákladov zaúčtoval chýbajúci tovar.
Ak si odhalíte chybu a opravíte ju, je to predsa normálne.
Chyby nerobí iba ten čo nič nerobí !!!

Túto otázku som už zadala v inej téme, ale nikto sa k nej nevyjadril, tak skúsim ešte raz tu.
Pri dorábaní skladovej evidencie ku dňu skončenia podnikania sme zistili, že jedna položka vykazuje záporný zostatok (tzn., že sa predalo niečo, čo dokladovo nebolo na sklade). Ako by sa tento rozdiel dal zúčtovat, aby sedel aj sklad aj účtovníctvo. (Sklad si viedol klient sám). Ďakujem.

Ja by som to urobil takto:
Prvá možnosť - chýba Ti doklad na príjem, ktorý bol urobený skladovo ale nie účtovne. Nájsť doklad a zúčtovať okamžite ( ak nejde o významnú sumu vo firme), ak nemáš doklad vypýtať si opis dokladu od dodávateľa. Toľko z účtovníctva - ale ak nájdeš účtovný doklad na príjem a rozhodneš sa pre opravu pozor na DPH.
Druhá možnosť (sa mi zdá prijateľnejšia) - bol urobený výdaj na zlú položku t.j. mala byť vydaná iná položka a chybne bolo použité číslo materiálu. V riadnom období urobiť mínus výdaja chybnej položky a zaúčtovať výdaj "správnej" položky. Chybu zúčtovať do obdobia kedy zistíš chybu t.j. do súčasnosti ( ak nejde o významnú položku).

Jendo, problém je v tom, že môj klient má niekoľko firiem s rovnakým predmetom podnikania, ale iba jeden sklad a dieľňu, ktoré používa pre všetky firmy, a pravdepodobne tento problém vznikol z toho, že bol vyfakturovaný materiál, ktorého nákup bol zaúčtovaný v inej firme, alebo bola zle spravená inventúra materiálu k 31/12/06. Ja som firmy prevzala až tento rok.

To sa teda nečudujem, že bola zle spravená inventúra.

Aj tak by som urobil pre mňa najschodnejšie - storno výdaja zlej položky a výdaj podobnej položky a pri ďalšej inventúre si ju upravíš do skutočnej výšky. Hľadanie chyby Ti zaberie veľmi veľa času, ale ak ho máš bude to aspoň podľa účtovných pravidiel (t.j. nájsť chybu a opraviť ju v bežnom období).

Jendo, ďakujem, ešte nad tým porozmýšľam, lebo tebou navrhnutým spôsobom to nepôjde - nie sú na sklade podobné položky. Ale aj tak vďaka za radu.