Váhavé komentáre sú tu preto, lebo otázka je "široká", "dlhá" ale menej bystrozraká.
Otázku zredukujem na: Evidujem obchodné
pohľadávky (ktoré boli v minulých obdobiach vo výnosoch) po lehote splatnosti viac ako 1080 dní (splatné boli v roku 2009 a 2010), tri roky sme sa o nich starali (upomienky, výzvy na úhradu...) a dlžníci sa neozývajú, neplatia a tieto
pohľadávky nie sú premlčané (Obchodný alebo Občiansky z.). Bude ich účtovný odpis daňovo uznateľný ?
Odpoveď:
Potom § 19 odst. 2.r ZDP "...daňovým výdavkom je odpis
pohľadávky do výšky opravnej položky ... podľa § 20 ods. 14". A § 20 ods. 14 ZDP: daňovo uznateľná je tvorba OP k pohľadávke "pri ktorej je
riziko že ju dlžník nezaplatí..." (preukazujete upomienky, vymáhanie), "ktorá bola zahrnutá do
zdaniteľných príjmov..." (preukazujete účtovníctvom príslušných období)
V účtovníctve odpíšete 546a/311 kde "a" znamená "analytika pre
náklady na odpísané
pohľadávky v limite ZDP" (ak po splatnosti nad 1080 dní nepremlčaná, potom 100% daňovo uznateľných). Všeobecná premlčacia u obchodných je 4 roky...