Dobrý deň,
Rada by som sa poradila ako mám postupovať z hľadiska účtovania:
Ako právnická osoba, neplatca DPH sme dňa 9.2.2016 podpísali kúpnu zmluvu na predmet kúpy - pozemky. Od dodávateľa sme obdŕžali faktúru, s vyčísleným DPH. Faktúra bola v mesiaci 02/2016 zaúčtovaná ako dodávateľská faktúra obvyklým spôsobom určeným pre neplatcu DPH.
Dňa 1.3.2016 sme sa ako firma stali platcom DPH.
Máme ako nadobúdateľ nehnuteľnosti nárok na odpočet DPH z kúpených pozemkov ? Akým predpisom máme DPH uplatniť, cez interný doklad alebo preniesť FA do 03/2016?
V 03/2016 sme uzavreli s dodávateľom zmluvu o dielo a na základe povolenia zahájili výstavbu. V tomto prípade sa jedná o prenesenú daňovú povinnosť a budeme si samozdaňovať príslušné faktúry vyplývajúce zo zmluvy o dielo.
Súčasne sme v 03/2016, zahájil predpredaj priestorov v stavbe. Realizuje sa na základe uzatvorenia zmlúv o budúcich zmluvách o predaji bytových a nebytových priestorov a na základe zmlúv o budúcich zmluvách o prevode vlastníctva. Je potrebné vystavovať k takýmto zmluvám faktúry v 03/2016 alebo sa účtujú až zmluvy o prevode vlastníctva uzavreté po kolaudácií (rok 2017)?
Všetky typy zmluvy obsahujú cenu za odpredaný predmet aj s rozpisom DPH. Z každej zmluvy vyplýva povinnosť kupujúceho uhradiť 10 % ako prvú splátku za predmet kúpy. Je našou povinnosťou vystaviť k takejto zálohe daňový doklad s vyčíslenou DPH? Alebo môžeme prijatú platbu považovať za zálohu a neúčtovať o DPH. V zmluve je uvedené, že predmetná záloha je nevratná a v prípade nepodpísania zmluvy na prevod/kúpu kupujúcim, respektíve odstúpenia od zmluvy kupujúcim, sa zaplatená záloha považuje za zmluvnú pokutu. Teda v danom okamžiku nie je jednoznačne jasné ako bude suma splátky využitá.
Ďakujem za poskytnutie návodu ako správne zaúčtovať tieto prípady.