Prosím, vyjadrite sa. Potrebujem to do štvrtku. Aspoň orientačne.

no ja ťa môžem akurát odporúčiť na zákon o dani z príjmu, ktorý bol účinný od 1.1.2004 - pozri si prechodné ustanovenia, tam bol tuším ohľadom rezerv spomenutý rok 2008 alebo tak nejak.
Neviem, či je rozdiel medzi vyčerpaním tvorenej rezervy a nevyčerpaním, lebo my sme čerpanie robili.
Plán opráv bol tuším na 2 roky. V prvom roku sme vyhodnotili túto vyčerpanú rezervu a konkrétne v našom prípade boli fin. prostriedky na opravy vyššie ako sme predpokladali (rezerva bola "prečerpaná"), takže vytvorenú výšku rezervy pre daný rok sme dali do výnosov a prečerpanie do nákladov (rozdiel medzi vytvorenou a čerpanou rezervou).
V ďalšom roku je to to isté.
Len neviem, ako to má byť pri nečerpaní vytvorenej rezervy. Ale nezdá sa mi to, že si tie tri čiastky dávala do nákladov a postupne (po rokoch) si to nedávala do výnosov...
... účtovne ti to napísať neviem, len som ti ponúkla postup
Pekný deň

Aj za to ď...

Nevyčerpané rezervy sa počnúc r.2004 musia začať rozpúšťať do výnosov. V zákone je to asi do r.2008,takže asi počas 5 rokov rovnomerne.Neviem ti presne napísať.ktorý zákon o tomto hovorí,ani to,či to bude pripočítatelná položka v d.priznaní,alebo normálne sa to zaučtuje 428/6...,nemám to pri sebe,ale dúfam,že to niekde nájdem.Neviem či to do štvrtku stihnem,lebo to mám asi doma.

Rezervu na opravu strechy si musela tvrorť vo výške rozpočtu (max. do 80% obst.ceny budovy) rovnomerne ročne až po rok, v ktorom bola plánovaná oprava.
Čiže by si mala vedieť odpoved - kedy bolo plánované čerpanie. V roku, ked bolo plánované čerpanie a rezerva sa nevyčerpe, treba ju dať do daňového priznania a dodaniť (účtovne je na 428, teda neovplyvňuje HV).
Ak by bola oprava plánovaná na rok 2009 a neskôr, tak ju treba dodaniť rovnomerne do roku 2008.
resumé - tvorba a čerpanie ide podľa plánu opráv, ale pre daňové účely musí byť vysporiadaná najneskôr v roku 2008.

ďakujem za info.

To Ilona. Budem vďačná aj za informácie neskôr ako vo štvrtok, ak si na mňa spomenieš, keď budeš doma....

Nemáte niekto vypracovaný plán opráv, ktorý by sa tu dal pripojiť?

Našla som to,píše sa o tom v zákone o dani z prijmu-šiesta časť-spoločné,prechodné ustanovnia par.52 odst.9. Rezervy,ktorých čerpanie podľa plánu nenastane do 31.12.2008,sa rozpustia do základu dane počnúc zdańovacím obdobím 2004,rovnomerne v každom zdaňovacom období vo výške 1/5 atd...
Tam je to presne rozpísané.čau

Ešte k tomu plánu opráv, to si predsa musí dať každá firma ako jej to vyhovuje,na tom nezáleží,tam boli jedine podmienky podľa starého zákona že keď sa už začala čerpať,do nejakého obdobia sa musela dočerpať, to presne neovládam,ale je to v zákone o rezervách,ja som mala čerpanie určené až po roku 2008,takže ja to budem rozpúšťať za 5 rokov.

Aj ja som to už našla. Dobre to bolo rozpracované v Poradcovi 5-6/2003.
Ešte raz dík!

Prosim o radu,
v rokoch 2002-2003 sme tvorili rezervu na opravu HIM s tym, ze sa vycerpa do konca r. 2008. V r 2004 sa cerpala zanedbatelna cast rezervy, hlavne cerpanie malo byt v rokoch 2005-2008. Teraz vsak firma investovala do novej investicie a rozhodla, ze vytvorena rezerva sa uz cerpat nebude. Ako teraz postupovat? Podla ZDPP sa nevycerpane rezervy do 31.12.2008 mali rozpustat jednou patinou pocnuc rokom 2004. Vtedy sme vsak nevedeli, ze rezerva sa nevycerpa. Mozme to teraz rozpustit napr.jednou stvrtinou rocne, alebo treba dat DDP za rok 2004?

Nemá s tym nikto skúsenosti?

Velmi ste mi pomohli,dakujem,ale unika mi tu jedna drobnost.Som zaciatocnik ,rezervu na opravu HM sme tvorili 2 roky tak ju budeme aj 2 roky rozpustat?/teda to co sa z nej neminulo/.Dakujem.

rezervy na opravy HIM boli záležitosťou roku 2003 a skôr.
Treba uviesť podrobnejšie - kedy v akej výške aký plán - všetko platilo do r. 2003 včítane.

Dakujem za ohlas.Rezerva sa tvorila v roku 2002 a 2003 vo vyške 483 544,43 Sk kazdy rok,teda spolu 967 088,86Sk/plan ?/.Čerpat sa zacala v roku 2003 v sume 96 014.Sk v roku 2004 sa cerpalo len 7 700 sk a v roku 2005 sa necerpalo nic.Cele som to prebrala po inom uctovnikovi,vsetko sa pomenilo a ja sa tak este velmi nevyznam ,tak dakujem za akukolvek pomoc.

takže asi takto - pochopila som, že v roku 2004 si už účtovala. Nevyčerpané rezervy sa mali zaúčtovať 451/428 (alebo 429).
Plán čerpania bol rok 2004 a 2005 - inak nemohol byť, lebo by sa porušili predtým platné zásady tvorby. To teraz nechajme bokom.
Daňovo to treba vysporiadať za rok 2005
podľa prechodných ustanovení ZDP - platí zvýraznená časť :

(9) Rezervy na opravy hmotného majetku, ktorých tvorba bola uznaná za daňový výdavok do 31. decembra 2003, sa dočerpajú, rozpustia a zahrnú do základu dane podľa daňovníkom určeného plánu opráv počnúc daňovým priznaním podaným po účinnosti tohto zákona, najneskôr do 31. decembra 2008. Rezervy, ktorých čerpanie podľa daňovníkom určeného plánu opráv nastane po 31. decembri 2008, sa rozpustia do základu dane počnúc zdaňovacím obdobím roku 2004 rovnomerne, v každom zdaňovacom období vo výške jednej pätiny z celkovej sumy vytvorenej rezervy. Ak do 31. decembra 2008 zanikne daňovník zrušením bez likvidácie, rozpúšťa rezervy právny nástupca podľa prvej vety najneskôr do 31. decembra 2008. Ak do 31. decembra 2008 je na daňovníka vyhlásený konkurz, rozpustia sa rezervy najneskôr do 31. decembra 2008; ak po vyhlásení konkurzu dôjde k zrušeniu daňovníka v konkurze bez právneho nástupcu, rozpustia sa rezervy najneskôr do dňa zániku tohto daňovníka. Ak do 31. decembra 2008 zanikne daňovník v dôsledku zrušenia s likvidáciou, rozpustia sa rezervy najneskôr do dňa zániku daňovníka. Rovnako sa budú čerpať alebo rozpúšťať aj rezervy na opravu hmotného majetku v odpisovej skupine 2, ktorých tvorba nebola uznaná za daňový výdavok už v roku 2003.
------------------------------------------------
To znamená, že tvorba bola správna, čerpanie v roku 2003 sa dá obhájiť, resp. bolo dobrovoľné. Rok 2004 sa nečerpalo, resp. menej ako bol plán... Tam vidím daňové riziko, lebo nevyčrpaná časť sa mala asi už zdaniť v roku 2004. Ale to v krajnom prípade sa dá obhájiť úpravou plánu opráv.
Kedže plan opráv musel počítať s čerpaním najneskôr v roku 2005, tak nevyčerpanú rezervu treba dodaniť - pripočítať k základu dane za rok 2005. Týmto sa dá znížiť daňové riziko na minimum.

Lida ďakujem.Uz sa mi rozvidnieva trochu.Takze ak som pochopila 1/rezerva alebo jej zvysok ak sa nevycerpa v roku na ktory je naplanovana ,mala by sa hned za ten rok rozpustit ?
2/Islo mi hlavne o to ,či musim teraz celu neminutu čast rezervy zdanit,alebo mam na to aj rok 2006.Ale podla odpovede to musim urobit uz teraz,lebo rok 2004 som zmeškala ?

áno teraz, lebo zákon o rezervách bol zrušený, ZDP upravil, čo s vytvorenými rezervami do roku 2003. Niečo si zmeškala, a rok 2006 už určite nemáš k dispozícii.

Lida velmi pekne dakujem za ochotu a pomoc .Prajem dobru noc!