No myslím si, že rezervy sa tvoria na konci roka...
takže počas roka by som rezervu netvoril ale dával rovno do nákladov a až na konci roku by som si vytvoril rezervu

Ale materská firma si to žiada, aby potom neboli také vysoké náklady. Tak sa má tvoriť rezerva na audítorku. Len neviem, ako to mám zúčtovať. Poraďte niekto.

Keďže poznáš presnú výšku záväzku ( pravdepodobne na základe zmluvy ), nebolo by lepšie použiť na konci roka 518/326 ?

Nepíšeš na základe čoho účtuješ každý mesiac uvedenú rezervu, či je to na základe vnútropodnikovej smernice, a p. Pokiaľ vieš dopredu podľa zmluvy, aké náklady na audit Ti vzniknú, úplne by postačovalo rezervu vytvoriť pri závierkových operáciách, aj to za predpokladu, že auditorka bude fakturovať dátumom vykonania služby v r. 2007. Za tohto stavu mi vychádza jedno. Priebežný audit zaúčtovať 518/321 a súčasne rozpustiť časť rezervy 323/654. Keďže rezervu vytváraš až 60 tis Sk za rok a náklady na audit predstavujú len 50 tis., za november a december 2006 by som už rezervu nevytváral.

To takto účtovala ešte predchodkyňa na 554/323, my v tom len pokračujeme. Ale neviem, koľko bude suma faktúry na konci roka, ja si to len myslím, lebo tak bolo minulý rok. A ako by sme mali zaúčtovať túto faktúru za priebežné overovanie? A potom tú celkovú faktúru na aký účet?

Fa za priebežné overovanie 518/321
Tvorba rezervy 12/06 30 000.- 552/323
Fa v r. 2007 za audit 30 000,- 518/321
Zrušenie rezervy 323/652
Rezervu tvorím po usmernení audítorom na účet 552-zákonné rezervy

Ja tiež musím tvoriť rezervy počas roka, pretože to materská spoločnosť od nás vyžaduje. Ja by som tú faktúru za priebežný audit zaúčtovala normálne na 518 AE/321 a asi aj rozpustila časť rezerv vo výške tej faktúry. No a na budúci rok zaúčtuješ zvyšnú sumu na základe faktúry zasa na 518 AE/321 a rozpustíš zvyšok rezervy