Silvia123 prosím Vás, dúfala som, že sa toto nikdy nestane ale stalo sa ... proste mám zaúčtovať rozpad združenia na konci roka. Už som tu na porade prečítala všetky príspevky a bolí ma z toho hlava, je to všetko siaho-dlhé a o tom istom a podstata čo chcem vedieť mi nejako unikla, neviem ako to vysporiadanie správne zahrnúť vo výkazoch na jednej aj druhej strane. Prosím len stručne mi odpovedajte či je to takto správne, alebo ako to má byť správne.
Mám vyčíslené pohľadávky, zásoby aj záväzky. Podiel sú 70% a 30% (ide o otca a syna), takže v budúcnosti žiaden právnik nehrozí... Urobila som rozdiel majetok+zásoby+pohľadávky-záväzky-úver =1700t. 30% podiel je vo výške 510 tisíc SK -tento podiel bol na konci roka vyplatený synovi. Všetko bez DPH!-ide len o vysporiadanie.
V DP -u syna: -týchto 510 tisíc zahrniem do príjmov ovplyvňujúci základ dane.
v DP -u otca: -týchto 510 tisíc zahrniem do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane. A to je všetko??? Môžem to tak urobiť?
Pred tým, než som zašla na poradu hľadať riešenie, konzultovala som to s daňovou poradkynou a tá mi povedala niečo také, že mám syna vyplatiť na konci roka -zvýšiť mu základ dane o túto sumu a otcovi keď v budúcnosti príde uhradená pohľadávka, tak vždy odúčtovať 20ˇ% z nej -lebo už bola vysporiadaná, to isté aj pri záväzkoch -no ale to by potom znamenalo že na konci roka pri vysporiadaní by to ten otec nemal v danových výdavkoch, ale v nedanových nie???
Taktiež som tu čítala niečo o zostatkovej cene majetku, konkrétne citujem:
,,V prípade, že dochádza k skončeniu účasti jedného účastníka združenia, vysporiadaniu na majetku v súlade s platnými ustanoveniami Občianskeho zákonníka a vystupujúci účastník združenia svoj spoluvlastnícky podiel na majetku (ak účastníci združenia majetok nadobudli spoločne počas trvania združenia a je v ich podielovom spoluvlastníctve) predá ostatným spoluvlastníkom, ktorí ho budú využívať ďalej na podnikanie, zostatková cena (podiel na zostatkovej cene) sa u predávajúceho zahrnie do výdavkov podľa § 19 ods. 3 písm. b) zákona o dani z príjmov. Súčasne u predávajúceho podlieha zdaneniu vyplatený spoluvlastnícky podiel na majetku.,,
-to akože ten syn má mať zahrnutú ZC majetku aj vo výdavkoch??? a čo s pohľadávkami a záväzkami? -ja už fakt ničomu nerozumiem
Čím viac toho človek číta, tým je z toho viac mimo, stáva sa to aj vám???
Silvia , v tejto dobe robím účtovnú závierku v účtovníctve združenia -kde v priebehu roka sa uskutočnilo vystúpenie člena zo združenia , kde bola zostavená mimoriadna účtovná závierka k určitému dátumu , nakoľko ostatní členovia pokračujú ďalej .
Pri tejto príležitosti mi stále chodí po rozume , ako sa tu na Porade vyjadril jeden šikovný poraďák v zmysle .....že účtovanie združení je paškvil ..... no musela by som to pohľadať ,ale to nie je podstatné .Mne sa aj tak najviac vrylo do pamäti slovko "
paškvil "
Podstatné je to , že má pravdu .Tento pocit som nadobudla práve pri týchto úkonoch ,čo sa týka vystúpenia alebo vylúčenia člena združenia .
Inak účtovanie v riadnom účtovnom období nie je problém . Ale skúsenosť hovorí, že problém je v tedy keď ....... a to teraz riešime obe ...
Čiže obe riešime rovnaký prípad .Lenže ja nie som u konca , ako Ty
1. Podľa môjho názoru vyplatený podiel nemôže byť u otca výdavkom OVZD.
Prečo ?
Pretože ak otec vyplatí synovi podiel na majetku , tak by sa tento majetok premietol v účtovníctve vo výdavkoch 2x .
Ak dobre rozmýšľam , prvý krát sa uplatnil do výdavkov pri jeho obstaraní a účtoval sa buď ako výdavok OVZ , alebo sa premietol v účtovníctve v rámci odpisov a druhý krát by si ho chcela účtovať ako vyplatený podiel .
Beriem ako výdavok za majetok akýkoľvek .
Ani v s.r.o. vyplatený podiel nie je nákladom .
2.Ak u syna zahrnieš 510 000 Sk do príjmov OVZD , ako mu potom uplatníš výdavky a v akej výške ? Ja u Teba vidím na jednej strane len príjem .
Ty si to vypočítala proste ++-- a dostala si sumu , ktorú ideš dať do príjmov . No neviem , to sa mi nepozdáva .
3.Daňová poradkyňa má v niečom pravdu , veru aj ja práve rozmýšľam nad selektovaním pohľadávok a záväzkov .
Ešte jedna otázka - kto pokračuje v podnikaní otec alebo syn ?
Síce nie som Zolli , ale som si dovolila zareagovať .