Účtuje sa do ceny ubytovania - takže 602.

Ďakujem veľmi pekne. Pekný večer.

...účtujeme to 311/325AA a následne úhradu mestu/obci 325AA/221.
Auditor odobril

Myslím, že to má logiku, i ked výsledný efekt je rovnaký. V prípade účtovania na 602, sa na opačnej strane účtuje na 538, ale oproti 345, nie 325. Ide o poplatky a dane štátnej inštitúcii. Tiež mám odobrené od audítorky. Inak spolupracujem s troma audítormi, a v niektorých veciach sa im názory rozchádzajú, preto to beriem s rezervou. Pokladám teda za správne oba prípady.

Prosim, miestny poplatok uctujem vzdy na 538, aj ked je to len subdodavka (dan za uzivanie verejneho priestranstva) zakaznikovi, ktoremu tento poplatok bude zahrnuty v celkovej fakturacii - sluzba - zabezpecenie predvadzacej akcie v meste TN? Poplatok - dan, vo fakture nebude presne uvedena ciastka.

Moja známa sa na toto opýtala na DR SR, došla jej táto odpoveď:

Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:D

aň za ubytovanie upravujú § 37 - § 43 zákona o č. 582/2004 Z.z.. v znení neskorších predpisov. Daňovníkom je fyzická osoba, ktorá sa v zariadení prechodne ubytuje. Vyberanie dane zabezpečuje prevádzkovateľ zariadenia poskytujúci odplatné prechodné ubytovanie, ktorý daň vyberá pre miestne príslušnú obec.
Z uvedeného vyplýva, že pokiaľ prevádzkovateľ ubytovacieho zariadenia vyberá daň za ubytovanie v mene a na účet obce, potom túto daň do základu dane účtovanej služby ubytovania nezahŕňa v súlade s § 22 ods. 3 zákona o DPH.


Toto bola otázka:

Dobrý deň, sme ubytovacie zariadenie. V prijatých tržbách je vyúčtovaná aj daň za ubytovanie. Je správne, ak ERP vykazuje túto daň ako príjem oslobodený od DPH?

Napríklad:
celková tržba z ERP za mesiac = 247000,- v tom daň za ubytovanie činí 9000 Sk (tj. 600 prenocovaní x 15,-Sk/ noc, - ktorá sa odvedie do pokladne MsÚ).
Tržba celkom 247000,00
Daň za ubytovanie 9000,00
Tržba hotela 238000,00
DPH = 38000,00
Základ dane = 200000,00
(údaje sú v SK)

Ona účtuje sumu poplatku priamo na D 345.

Účtovanie miestneho poplatku na 6xx je nesprávne, už aj len z hľadiska DPH. Totiž účet 602 sa zarátava do obratu. A miestny poplatok nie je tvojím výnosom. Preto je vhodnejšie účtovanie cez účty triedy 3.

A keby som ten poplatok neúčtovala na 602 ale na účet 648, teda 345/648 a 538/345.Vlastne náklady a výnosy sa vyrovnajú, lebo sme mestská s.r.o. a robíme kons.závierku a oni chcú aby sme to mali takto.

neviete niekto poradiť?

Mám podobne problém. Hotel platí miesty poplatok obci. Vykazujeme daň z ubytovania na registračných pokladniciach bez DPH. Hosť nám uvedený poplatok zaplatí. Mám však dilemu, že či daň z ubytovania nepodlieha dani z pridanej hodnoty. Či sa v zmysle § 22 odst. 2 nemá daň z ubytovania t.j. miestny poplatok, zahrnúť medzi ostatné služby, ako základ dane. Žiadam, kto má skúsenosti, nech odpovie.

Pozri si príspevok č. 7, tam je odpoveď z drsr. To je nie už poplatok, ale daň z ubytovania, účtovaná ako 311/602+343+345 a odvádzaná obci 345/221. Nejde o nákladovú daň typu 538/345 podľa § 22, ods. 1 a 2/a, ku ktorej by sa musel priradiť výnos, ako protihodnota do základu dane, ktorú platí zákazník. Ide o prechodnú položku podľa § 22, ods. 3, ktorá nevstupuje do základu DPH, nepočíta sa k nej DPH.

konateľ mi doniesol platobný výmer miestny poplatok daň za ubytovanie za 5-12/2011 vystavený 13.1.12 a aj zaplatený 2012 mám účtovať do 2011 alebo 2012 a dávam na 518 alebo 538?

poradí niekto? dík

Odoslaná alebo prijatá fa?

prijatá

to ani nie je faktúra ale platobný výmer z úradu vystavený 13.1.2012 a potvrdenka o zaplatení tiež 13.1. môžem účtovať do januára keď je tam napísané 5-12.2011???? dík

Platobný výmer z úradu je nákladom roka 2011,účet 538.

Určite nie 538. Správna odpoveď závisí od toho, ako bol výber dane účtovaný doteraz. Ak na 602, tak výmer na 602/345 a platbu na 345/221. Ak výber bol na 345, tak výmer iba zaplatíš 345/221 a neúčtuješ ho vôbec, iba založíš.
Odporúčam pozrieť príspevok č. 7 a 12. Daň z ubytovania nemôže byť nákladom na 538 a nemal by byť ani výmer z obce. Amatérska kreativita pri spravovaní dane, ktorú do veci vniesol § 43 zákona 582/2004 vedie neznalé obce, k tomu, že vydávajú na túto daň výmery, faktúry a pod. Niekedy na takých veciach asistujú dokonca aj právnici, ako povrchní znalci problematiky bez jej preštudovania. Ak obec rieši dań z ubytovania týmto spôsobom, tak posunie rozpočtové obdobie tejto dane o jeden rozpočtový rok. Dovtedy je vybratá daň držaná u ubytovacieho subjektu, vykazovaná ako vlastný výnos, čo je hneď niekoľko vád veci v rozpore s jej povahou. To ako keby vyberala daň za psa, alebo z nehnuteľností na rok 2011 výmerom, ktorý pošle daňovníkovi 15.1.2012 ... za ktorýže rok by to bol rozpočtový príjem obce ?
Správne riešenie by malo byť také, že obec má VZN, ktoré zaväzuje ubytovací subjekt vyberať túto daň pri platení ubytovania, viesť evidenciu a po ukončení mesiaca odviesť daň do stanoveného termínu obci a prípadne podať mesačné hlásenie.
Vybratá daň by mala byť účtovaná ako záväzok subjektu voči obci v rámci tržby na 345 a pravidelne odvádzaná na 345/221. A u obce príjmom bežného obdobia, nie za minulé obdobie. Táto daň pri výbere nejde do základu DPH, teda nemôže byť ani vlastným výnosom. Z rovnakého dôvodu nemôže byť ani nákladom na 538. Jej daňovníkom nie je ubytovňa, ale ubytovaný, on si ju môže dať do nákladov, nie ubytovňa.

ja neviem ako účtujú daň z ubytovania ja to na bločku z pokladne nikde nevidím a asi to ani neúčtujú.

Ak nie je na bločku ako položka, tak ju asi neinkasujú. Zrejme asi nefunguje samospráva. To znamená, že túto daň nerieši, nemá pre ňu schválené VZN, sadzbu, povinné subjekty, ani postup na jej vyberanie. Po skončení roka sa samospráva zobudí a na daň z ubytovania vydáva výmery za minulý rok, alebo dokonca fakturuje ubytovacím zariadeniam. Nemá nárok, ak nebolo vopred schválené VZN a postup jej vyberania, tak táto daň je právne nevymožiteľná. Daň je účinná iba pre ubytovaných od 15 dňa po vyvesení VZN v obci. Odporúčam pozrieť w stránku obce, či je tam VZN a od kedy je účinné. Viac je v § 37 zákona 582/2004 a v § 6 zákona 479/2010.