Podá na klasickom tlačive a dôvod platenie na prvej strane zaškrtne § 78 ods. 3.

Doplňujem evinu:
áno jeho zdaniteľným príjmom v tomto prípade bude cena bez DPH

Ďakujem veľmi pekne za rýchle odpovede.

Ak môžem poprosiť ešte o jednu radu... Spomenutý mládenec má 2 predmety podnikania. V Alfe si založil 2 databázy. Tú druhú, v ktorej sa uviedol ako platiteľ, teraz zrušil a faktúry prepracoval do prvej v celkovej sume s DPH. Treba ich tam mať uvedené v sume s DPH alebo bez? Ak je jeho zdaniteľným príjmom suma bez DPH, predpokladám správne, že faktúry by v databáze mali byť bez DPH, ale ako potom zaúčtujem tú prijatú a odvedenú DPH? V Alfe neplatiteľa sa už nepodarí zobraziť DPH ako to bolo na pôvodných faktúrach. Alebo ich treba nahrať aj s DPH a úhrady rozdeliť na zdaniteľný a nezdaniteľný príjem?
Ďakujem znova.

Faktúry majú byť v účtovníctve tak ako ich vystavil. Na základe nich odvedie DPH horespomínaným spôsobom. Upozorňujem, že na žiadny odpočet zo žiadneho dokladu nemá nárok. Len zaplatí DPH, ktorú uviedol nesprávne na výstupných faktúrach. V účtovníctve urobíš interným dokladom opravu v stĺpcoch DPH a tržby..../závierkové operácie/

Ďakujem evina :-) Môžem sa ešte predsa len niečo opýtať? Myslíte si, že by bolo možné, aby odviedol DPH len za tých zákazníkov, ktorí sú platiteľmi DPH a neplatiteľov by len požiadal, aby si vymenili faktúry za tie bez uvedenej DPH? Viem, že to nie je celkom správne, ale suma, ktorú musí odviesť by sa mu tým dosť výrazne znížila.

Upozorňujem na to že za neoprávnené faktúrovanie DPH vám daňový úrad uloží pokutu vo výške 10% z hodnoty DPH. (§35 ods.19 zákona 511/1992). Takže nebolo by efektívnejšie stornovať faktúry vystaviť bez DPH a vrátiť preplatok jednotlivým odberateľom pričom ich upozorniť na to pretože ten Váš klient neurobil problém len sebe ale aj odberateľom pretože im nevznikol nárok na odpočítanie DPH a ak dostanú daňovú kontrolu DPH ich vulúčia z nároku na odpočítanie.

Nerozumiem celkom. Ak vystaví storno na všetky faktúry a vystaví ich znova bez DPH a zákazníkom vyplatí rozdiel sumy? Tak či tak musia platitelia urobiť opravné priznanie DPH. Ak by on tú DPH odviedol aj tak by mali tí zákazníci pri daňovej kontrole problém za to, že si ju uplatnili?

no samozrejme, veď im faktúroval neoprávnenú DPH, na takúto nevznikol nárok na odpočítanie lebo nie je splnená základné podmienka že vznikla daňová povinnosť

Prečo ich vylúčia? Veď predsa za vystavenie faktúry zodpovedá ten, kto ju vystavil. Teda tí zákazníci nemôžu za to, že im môj klient dodal zlú faktúru. A nie je to práve preto ošetrené tým, že ten kto DPH neoprávnene požadoval ju aj odvedie?

prečo je to tak, je zvýraznené


§ 49
Odpočítanie dane platiteľom

nie nie je to tým ošetrené. Tým je len ošetrené to aby osoba ktorá porušuje zákon odviedla to čo si neoprávnene vyfaktúrovala. Ak nie som platiteľom DPH podľa zákona o DPH potom nemám právo faktúrovať DPH. ak to urobím osoba ktorá príjme takúto faktúru musí posúdiť či má alebo nemá nárok na odpočítanie dane. Takže nárok posudzujem ja ako prijímateľ a nie ten kto vystavuje doklad a v § 49 je jednoznačne uvedené že je odvedená platiteľom čo váš klient nespĺňa

Na podporu príspevkov 11, 12 uvádzam pre zaujímavosť ešte jednu citáciu z § 69 zákona o DPH. Nie je to presne tá istá situácia, len aby si si vedela uvedomiť prísnosť zákona o DPH - ak odpočítaš DPH z faktúry, ktorú iný platiteľ neodviedol i tak môže nastať problém i keď "úmysel" je ťažšie preukázať...ale na Porade sme veru riešili i takto neuznanú DPH pri odpočte, a to že ju nezaplatil už naozaj ťažko môžeme vedieť ....

10/ Platiteľ, ktorému bol dodaný tovar alebo služba v tuzemsku, ručí spoločne a nerozdielne za daň z predchádzajúceho stupňa uvedenú na faktúre, ak vyhotoviteľ faktúry vykázanú daň úmyselne nezaplatil alebo úmyselne sa stal neschopným zaplatiť daň a platiteľ pri uzavretí zmluvy mal o tom vedomosť.

Takže ozaj bude výhodnejšie poslať opravené faktúry, vyplatiť rozdiel a zákazníci si budú musieť podať opravné priznania DPH...

Priznám sa, že toto by som ja už nerobila /minimálne tam, kde daňová povinnosť už prešla, t.j. už mal povinnosť daň zaplatiť DÚ/. Píšeš, že takto vystavoval faktúry dva mesiace, t.j. jeho daňová povinnosť minimálne u jedného mesiaca nastala / daň neodviedol./
Predpokladám aj, že nie všetci odberatelia budú s takýmto spôsobom súhlasiť....určite niekomu z nich bude prekážať na základe čoho majú urobiť dodatočné DPH...

§78
3/ Ak osobe, ktorá nie je platiteľom, vznikne povinnosť platiť daň (§ 69), je táto osoba povinná podať daňové priznanie do 25 dní po skončení kalendárneho mesiaca, v ktorom vznikla daňová povinnosť, a v tej istej lehote zaplatiť daň s výnimkou podľa odseku 4.

Priznám sa, že teraz so už z toho úplne zmetená. Takže čo by ste mi navrhli. Tak či onak si jeho zákazníci uplatnili DPH a ak ich o tom informuje, tak či onak budú musieť podávať opravné priznania. Aj keď chybu napraví tým, že tú DPH on odvedie a zaplatí pokutu...

Vlado, ako dávaš 2 súhlasy ?

Ja už od zvedavosti odpadávam dlhšiu dobu

Áno, všetci platitelia DPH budú musieť podať dodatočné DPH /nie opravné-to je do termínu podania/ a vrátiť daň. Tvoj klient DPH odvedie a má šancu dostať pokutu...
On nemal čo DPH fakturovať a odberatelia si ju nemohli odpočítať lebo v skutočnosti neexistovala /laicky zhrnuté, to, čo je podložené paragrafmi/.

P.s. Šancu na dohodu má s neplatiteľmi, ale podotýkam, tam kde prešla už daňová povinnosť, t.j. malo byť podané DP by som opravy nerobila a veľmi dlho by som si nadávala prečo som sa pri vystavovaní faktúr ako neplatiteľ DPH neporadila ....bohužiaľ za všetko sa platí...

A nebude to tým, že my ostatní máme väčšinou nick z jedného slova, a on až z dvoch? a dokonca má celé pravé meno.

evina, to je tak, keď si niekto myslí, že podnikanie je sranda. On sa pôvodne zľakol, že DPH zabudol dávať na tie faktúry z prvého predmetu živnosti. Keď som mu povedala, že je to práve naopak, pol prekvapený. Ale že je to až také zložité, som prekvapená aj ja, lebo určite nie je ani prvý ani posledný, čo urobil takú blbosť a ak by boli všetci jeho zákazníci platiteľmi DPH a on vystavil cca 100 faktúr, tak by bol Daňový úrad zavalený dodatočnými priznaniami... (Našťastie je ich vraj len 17)