ondrejvla prosím o radu, riešim dilemu, do ktorého riadku v DP DPH platného od 1.1.2009 sa vypisuje suma, ak platiteľ nakúpil tovar v hotovosti v maloobchode ČR do svojej predajne a DPH zaplatil na doklade z ERP.
Klasické intrakomunitárne nadobudnutie tovaru t.j. riadky 05,06,07,08 podľa toho, aká DPH sa na tovar v tuzemsku uplatňuje. Základom dane je čiastka bez českej DPH a následne sa dopočíta slovenská daň kurzom podľa § 26 ZDPH podľa vzniku daňovej povinnosti.
ondrejvla Viem, daňovo je to vyrovnané...
Nie je. Podľa § 11 sa jedná o intrakomunitárne nadobudnutie a ak sa jedná o nadobudnutie v rámci podnikania, daňová povinnosť vzniká tak, ako v každom inom prípade. To, že nakupoval s českou daňou je nesprávnosť, ktorú prípadne môže riešiť cez žiadosť o vrátenie českej dane (obdoba nášho § 56 ZDPH). Keď si bližšie pozriete podmienky intrakomunitárneho nadobudnutia tovaru, predpokladám, že všetky splníte:
- právo nakladať s tovarom ako vlastník,
- odoslanie alebo preprava cez hranice nadobúdateľom,
- nadobúdateľ je zdaniteľná osoba, ktorá je platiteľom v tuzemsku,
- dodávateľ je osoba identifikovaná pre daň.
Ak áno ... nie je podstatné, či došlo k predaju s dańou alebo bez, nakoľko náš § 11 ZDPH toto nerieši.
ondrejvla ...nemá nárok ani na odpočet, ani daňovú povinnosť...
Práveže vznikne aj aj. T.j. aj daňová povinnosť na Slovensku zo základu dane podľa faktúry, tým môže byť aj pokladničný doklad z ČR (pri výpočte abstrahujete od českej dane, tá do výpočtu pre slovenské účely nevstupuje). Na druhej strane vznikne právo na odpočítanie tejto slovenským subjektom vypočítanej dane, t.j. aj daňová povinnosť aj právo na odpočítanie dane.
V tomto duchu je na Porade viac príspevkov. Toto nie je jediný, ak si to chcete overiť. V každom prípade je potrebné si všimnúť § 11 a splnenie podmienok tam uvedených. Nie je rozhodujúce, či došlo k zdaneniu (nesprávnemu) v inom členskom štáte.