Ahoj,
počula som niečo o dátume pre DPH ako dátume splatnosti FA pri opakovaných plneniach, či je však na 100% to neviem.

Prajem Vám pekný deň, včera som bola na školení ohľadom DPH a táto téma sa tam dosť rozoberala vzhľadom k tomu, že viacerí v tom nemáme jasno.
Daňová poradkyňa z BA nám k tomu povedala asi toľko:

Podľa § 19 ods-1 a 2 zákona č.222/2004 Z.z. o DPH vzniká daňová povinnosť dňom dodania tovaru alebo dňom dodania služby./Toto myslím je dosť jasné/.

Teraz opakované dodávky: " Podľa § 19 ods.3 cit.zákona, ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane počas trvania zmluvy, považuje sa tovar alebo služba dodaný dňom, kedy má byť podľa mluvy zaplatené za opakovane alebo čiastkovo dodávaný tovar alebo službu. Ak je odplata za tovar alebo službu, ktoré sa uskutočňujú čiastkovo alebo opakovane splatná napr. 30 dní po vyhotovení faktúry, môže dodávateľ stanoviť ako deň dodania tovaru alebo služby ktorýkoľvek deň vrámci lehoty splatnosti, najneskvôr však posledný deň splatnosti. Týmto dňom vzniká daňová povinnosť podľa § 19 ods. 1 a 2 cit. zákona.

Lektorka uviedla aj nasledovný príklad:

Uskutočním opakovanú dodávku na základe zmluvy, so splatnosťou 90 dní.
- opakovanú dodávku som uskutočnila napr. 23.09.04
- splatnosť je teda tých 90 dní, takže: 23.12.04
- a deň dovania tovaru alebo služby môžem stanoviť ktorýkoľvek deň v rámci týchto 90.dní.

Lektorka ďalej povedala, že prvé čo človeka napadne je to, že uvedie deň splatnosti samozrejme čo najneskvôr, čiže toho 23.12.04, ale ak sa stane, že odberateľ zaplatí skvôr ako je deň splastnosti nastáva ďalší problém, že peniaze zinkasujeme skôr ako je dátum dodania tovaru alebo služby a v tom prípade sa už berie deň dodania prijatie platby, takže potom by trebalo celú faktúru stornovať a vystaviť faktúru novú s dňom dodania, čiže s dátum prijatia platby /ako pri prijatí zálohovej faktúry/.

Takže lektorka nás upozornila, že treba porozmýšlať, ako ktorý konkrétny odberateľ platí, či skvôr, alebo neskvôr, ako je uvedený deň splatnosti na faktúre. Aby sme sa potom vyhli vlastne prerábaniu a opravovaniu faktúr.

Naša firma robí tiež opakované dodávky a mňa zaujímalo, či môžem faktúry vystavovať nasledovne:
- služba vykonaná napr. 23.09.04
- dátum splatnosti napr. 30.09.04
- dátum dodania služby tiež 23.09.04. - lektorka povedala, že to tak kľudne byť môže, pretože môžem stanoviť deň v rozmedzí od 23.09. do 30.09. a vôbec nevadí ak dátum prechádza z mesiaca na mesiac.
ALE HLAVNE TREBA DAŤ POZOR, aby deň dodania tovaru alebo služby nebol neskvôr, ako deň splatnosti, pretože to by bolo už zle, lebo deň dodania musí byť najneskvôr posledný deň splastnosti.

Dúfam, že som to veľmi nepomotala, a že sa z toho vysomárite. Ja osobne som to pochopila, myslím, že lektorka nám to vysvetlila dosť jasne.

Prajem krásny deň.
Monika

Monika je to krásne rozpísané.

Presne tak aj vyšlo usmernenie z DU, že dátum dodania je ktorýkoľvek deň v rozmedzí dátum vystavenia a dátum splatnosti.
Ja si myslím, že najlepšie je keď sa tieto dátumy rovnajú.

Dakujem Monika
je to dost jasne vysvetlené, budem sa podla toho držať.
Ktorá lektorka Vam prednašala?

Pekny den Betka

Krásny deň.

Prednášala nám daňová poradkyňa z Bratislavy - JUDr. Oľga GROSZOVÁ.
Chodím na všetky jej semináre, veľmi pekne každú problematiku vysvetlí, zrozumiteľne a jasne. Robieva semináre na DPH a daň z prijímov FO a PO. Je fakt dobrá ... :-)))
Odporúčam všetkým :-)))

Krásny deň a víkend.

súhlasím s Monikou tiež ju považujem za jednu z najlepších ktorá dá k problematike jasné a správne!!! vysvetlenie a tiež nám to takto bolo vysvetľované aj pracovníčkou daňového úradu

Ešte raz by som sa chcela opýtať ohľadom opakovaných dodávok.

Naša firma ma uzatvorenú zmluvu na poskytovanie opakujúcich sa prác rovnakého druhu. V zmluve máme uvedené, že práce budú vyplácané na faktúry 1x za mesiac so 14-dňovou splatnosťou od ich doručenia (nechceli nám dať do zmluvy termín od ich vystavenia)

Práce boli vykonané 23.9.
Faktúru vystavujem: 1.10.
Dátum dodania služby: 1.10.
Dátum splatnosti do: 14.10.
Je to tak správe?
Dakujem
Jana

oki, Janka :-)
... ale ja by som nesúhlasila so splatnosťou 14 dní od doručenia faktúry - ak by sa faktúra cestou k odberateľovi stratila a znela by na sumu cca 1 mil. Sk, asi by mi to nevyhovovalo...
Pekný deň

My sme zaslali zmenu zmluvy hlavne kvoli tej splatnosti faktúry, ale oni to opätovne prepísali na splatnosť od doručenia. Jedna sa o veľký podnik a my sme malá firma. Tak asi tak.
Takže ako som to rozpísala, je to správne.
jana

Pekný deň Janna.

Áno, môže to tak byť. Dátum dodania služby si môžete stanoviť až do 14.10.,
ktorýkoľvek deň. Ale pozor, aby Vám odberateľ nezaplatil skvôr, ako bude Váš dátum
dodania služby, lebo v tom prípade, by nastal prípad, že dátumom dodania sa stáva
dátum prijatia platby a museli by Ste všetko prerábať a opravovať.
Ale tak ako píšete, to kľudne môže byť.
Pekný deň.
Monika

Dakujem.
jana

Ešte jedna otázka k opakovaným dodávkam.

V zmluve (dodávka tovaru sa uskutočňuje čiastkovo) máme dohodnutú splatnosť 65 dní od doručenia faktúry. To vychádza na január 2005. Mám dať aj dátum dodania na január 2005?

Dakujem
j.

Pekný deň Janna.

Na Vašu otázku by som odpovedala asi takto:
Podľa môjho názoru, čo sa týka zákona o DPH a opakovaných dodávok to tak môže byť. Ale uvažujem nad tým, ako to správne a hlavne jednoduchšie urobiť, aby to sedelo aj so zákonom o DPH a z účtovného hľadiska.
Takže ja by som to urobila nasledovne, vzhľadom na to, že tento účtovný prípad prechádza z jedného účtovného obdobia do druhého /z roku 2004 do roku 2005/, zbytočne by som to nekomplikovala účtovaním dohadných položiek, alebo rezerv na nevyfakturované dodávky a dátum dodania tovaru by som dala ešte do roku 2004.
A tým pádom dodržíte aj zákon o DPH a budete to mať vo výnosoch v roku 2004, keďže Ste tovar fyzicky dodali v roku 2004.
Takže asi takto,
pekný deň.
Monika

Ďakujem za odpoveď.

My vedieme JU. Tak ak dám dodanie tovaru do januára 2005 je to v poriadku.

jana

Ja tiež mesačne faktúrujem za paušálne služby.
Na základe zmluvy je moja povinnosť vystaviť túto do 5.teho dňa nasledujúceho mesiaca a splatnosť FA je 14 dní odo dňa vystavenia faktúry.

Takže vždy vystavujem FA prvého.

dátum vystavenia FA : 1.10.2004
dátum dodania služby : 30.9.2004
dátum splatnosti do : 15.10.2004

Môže to tak byť ?

Ja by som dala dátum dodania služby = dátum splatnosti. Tzn dátum dodania služby: 15.10.2004
jana

Môže to byť tak, ako píše Jana - dátum dodania služby = dátum splastnosti, čiže 15.10.2004.

Katarína STR, ale ak bola služba skutočne dodaná v 09/2004, tak to môže byť aj takto:
- dátum vyhotovenia: 30.09.2004
- dátum splastnosti: 15.10.2004
- dátum vzniku daňovej povinnosti: 30.09.2004,
v tomto prípade si môžeme určiť ľubovoľný dádutm splastnosti v rozmedzí dátumov od 30.09.2004 /kedy sa služba skutočne uskutočnila/ do 15.10.2004 /do kedy treba zaplatiť/, ale ako som už písala, treba dať pozor, aby odberateľ nezaplatil skvôr ako je dátum vzniku daňovej povinnosti, pretože v tom prípade sa celá situácia mení a dátumom vzniku daňovej povinnosti sa stáva dátum prijatia platby.

Prajem všetkým pekný deň.
Monika

Fajn, ale môže to byť aj tak ako to robím ja ?

Teda dátum dodania služby : 30.9.2004 ?

Pekný deň, Katarína STR

Podľa mňa to tak môže byť, ja to tak robím tiež.
Aj dnes som vystavovala faktúry a urobila som ich takto:

- služba bola vykonaná 26.11.2004
Dátum vystavenia faktúry - 26.11.2004
Dátum splatnosti - 03.12.2004
Dátum dodania služby - 26.11.2004.

Konkrétne na tento spôsob účtovania som sa pýtala pred dvoma mesiacmi na školení ohľadom DPH a lektorka povedala, že to tak kľudne môže byť.

Ale pozor na zmenu od 01.01.2005.

Krásny deň
Monika

Dobre,lenže ty máš dátum dodania služby v ten istý deň ako je vystavenie faktúry.
Lenže ja mám dátum dodania služby o deň skôr ako je dátum vystavenia faktúry.

Vystavené : 1.10.2004
Dátum splatnosti do : 15.10.2004
Dátum dodania služby : 30.9.2004

Ale aj mne chodia faktúry takýmto štýlom.
Takže to asi tak môže byť.