S.r.o.-čke bola v júni 2006 pripísaná na bankový účet čiastka 10 tis. Sk, ktorá bola zaúčtovaná ako neznáme inkaso. Nakoľko som preberala účtovníctvo tejto s.r.o.-čky v priebehu roka po inej účtovníckej firme, pátrala som po pôvode tohoto príjmu a konečne s úspechom, lebo sa mi podarilo zistiť, že sa jedná o preplatok z ročného zúčtovania za nájom a služby za rok 2005, o čom v roku 2005 nebolo účtované.
Na základe zistenej skutočnosti som interným dokladom preúčtovala túto sumu z "účtu neznámeho inkasa" na nákladový účet mínusom s analytickým členením, že sa jedná o predchádzajúce účtovné obdobie. Nakoľko išlo o vratku, účtovné náklady r. 2006 sa tým znížili.
A teraz nastáva otázka, či je nutné podať dodatočné daňové priznanie za rok 2005?
Môj názor je nasledovný, ale rada by som si ho potvrdila, resp. vyvrátila vašimi odbornými názormi, argumentami, resp. skúsenosťou s DÚ.
Môj názor: "Nie je potrebné podať dodatočné daňové priznanie za rok 2005 s úpravou o týchto 10 tis. Sk, nakoľko":
1) s.r.o.-čka vykázala za r. 2005 aj tak účtovnú aj daňovú stratu
2) výška 10 tis. Sk nie je významná voči celkovému objemu príjmov 14 mil. Sk v r. 2005 a zhruba aj v r. 2006
3) sumu mínus 10 tis. Sk nebudem uvádzať v daňovom priznaní za r. 2006 ako pripočitateľnú položku k základu dane, nakoľko, pokiaľ ju nechám, ovplyvní výsledok hospodárenia za rok 2006 tak, že zvýši základ dane r. 2006 (navyše spoločnosť aj tak nemusí platiť daň, nakoľko si umorí staré straty).
Súhlasíte????????????????????