Nie, cez výnosy už nie, priamo cez účet 521,524 a 323.

Ďakujem. O tejto vzájomnej pomoci je celá Porada.

Pozri sem:
http://www.porada.sk/t50329-uctovani...hlight=rezerva

Rezerva na:

1. nevyfakturované dodávky energie

1. nevyfakturované neskladovateľné dodávky

1. nevyfakturované dodávky služieb

1. nevyčerpané dovolenky

1. poistné k nevyčerpaným dovolenkám

A to si práve neviem predstaviť. Na účte 331 je predsa zaúčtovaný presná výška mzdy zamestnancov, ktorú mám vyplatiť, bez rozdielu, či čerpal starú alebo novú dovolenku. Účet 336 sa mi tak isto priebežne vyrovnáva s úhradou voči poisťovniam. Ako by som si mohl zvyšovať predpis o starú dovolenku?

Príklad: mzdy 3/2007 521/331 200000.-
odvody 524/336 20000.-
R 10000.- na dovol. 552/323, na odvody 5000.- 552/323, čerpanie R 323/521 10000.-, čerpanie na odvody 323/524 5000.-

Áno, Twenty, tak ako si to ty rozpísala v príklade, tak som aj ja účtovala.
Nie ako kontácia v tabuľke.

Kontácia v tabuľke platí pre rezervy, ktoré sa budú tvoriť v r. 2007

Z bodu 3. vyplýva pre zúčtovanie použitia a zrušenia rezerv v roku 2007 , tvorených do konca roku 2006 takýto postup:



Napríklad rezervy na
Tvorba rezervy v roku 2006
Použitie rezervy v roku 2007
Zrušenie rezervy v roku 2007
- dovolenky, prémie, odmeny


552 / 323


323 / 331


323 / 521
- poistné na nevyčerpané dovolenky


552 / 323


323 / 336


323 / 524
- nevyfaktúrované dodávky služieb


552 / 323


323 / 321


323 / 511, 518
- demoláciu budov
554 /323
323 / 321
323 / 548, 518
- úroky z omeškania podľa Obchodného zákonníka

574 / 323


323 / 321


323 / 562


Z uvedeného jednoznačne vyplýva , že použitie a zrušenie rezerv na náklady, tvorba ktorých bola účtovaná do konca roka 2006 na účelové účty rezerv sa bude od 1.1. 2007 účtovať spôsobom platným od 1.1.2007. Takýto postup sa vzťahuje aj na účtovnú jednotku, ktorá má účtovné obdobie hospodársky rok a bude zostavovať účtovnú závierku v priebehu roka 2007.
Nástroje k článku





Zmiatol má tento komentár. Fajn, už je to jasné.

Prosím vás, čerpanie rezervy na dovolenky v 07,08/2006 mám učtovať "po starom", keď máme hosp. rok, ktorý končí 30.04.2007? Tvorba bola k 30.04.2006. Alebo už podľa nového? Ďakujem.

Ja by som účtovala po starom, lebo tvorba aj čerpanie bolo ešte v kalendárnom roku 2006. Zmena účtovania rezerv je platná až od 1.1.2007.

Prosím ešte, ak k 30.04. nebola vyčerpaná celá rezerva, chcem zrušiť ten zostatok,tak budem účtovať ako 323/521 a následne zaúčtujem tvorbu novej rezervy, nakoľko sa zmenili aj priemerné zárobky, tak už tá vytvorená v minulom roku nezodpovedá skutočnosti. Môžem to tak urobiť, alebo musím nechať tú pôvodne vytvorenú rezervu tak ako mi zostala po čerpaní a dotvoriť len novú.(zamestnanec si nevybral všetku dovolenku z r. 2006, ale môže si ju vybrať ešte do konca roka 2007). Ďakaujem pekne.

Nakoľko má spoločnosť hospodársky rok, tak jeho uplynutím sa zmenili aj podmienky pre stanovenie rezerv v sledovanom roku... Postupovala by som tak, ako uvádzaš, (zrušiť pôvodnú rezervu a zaúčtovať rezervu, v ktorej budú zohľadnené nové priemerky nevyčerpaných dovoleniek).

Ďakujem ti pekne.

Tonkat,
ty už musíš účtovať použitie rezerv po novom. Znamaná to, že mzdy za starú dovolenku účtuješ 323/331.

Podľa môjho názoru je potrebné vychádzať z § 86e Postupov účtovania účinných od 01.01.2007, kde podstatný je ods.:
"1)Toto opatrenie sa prvýkrát použije pri zostavovaní účtovnej závierky za účtovné obdobie, ktoré sa končí po 1. januári 2007."

a

"3) Vytvorené rezervy pri zostavovaní účtovnej závierky za účtovné obdobie, ktoré končí sa po 1. januári 2007, sa použijú a zrušia podľa § 19 ods. 8 v znení účinnom po 1. januári 2007."

ktorý sa podľa mňa týka aj účtovných jednotiek, ktorých účtovným obdobím je hospodársky rok a zostavujú ÚZ po 01.01.2007 (napr. k 30.04.2007) a ukladá týmto jednotkám použiť a zrušiť rezervy už po novom.

Tomu, že sa rezervy majú v r. 2007 čerpať už podľa nových Postupov nasvedčuje aj novelizované Opatrenie MF SR č. 4455/2003-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní ... ÚZ..., ktoré obsahuje nové zmenené prílohy (Súvaha, Výkaz ziskov....)
Podľa tohto opatrenia si povinná, ak Tvoj hospodársky rok končí po 01.01.2007, použiť tieto nové prílohy, pričom vo Výkaze ziskov a strát pre staré účty (652, 658, ...) nie je už obsahová náplň (sú tu len novozavedené účty).

Znamená to teda, že budem krátiť hrubé mzdy o túto rezervu pri jej použití (čerpaní dovolenky)?

Znamená to.

ahojky vieš mi prosím ťa poradiť ohľadom tých rezerv, študujem to tu od rána a som z toho paf asi mám trochu iný prípad ako je tu..v roku 2006 som tvorila nedaňové rezervy na záručné opravy materiálu - pripoč.položka v DP aj na dodávku bud.služieb tiež pripoč.položka v DP,ktoré budu robené v roku 2007 na zákazky- (podľa poradcu podnikateľa ) vytvorila som 554/323 a ako to mám zaučtovať v roku 2007 ked mi príde faktura, uvediem príklad .Tvorba na 100. tis záručné opravy. Prídu postupne faktury jedna na 30 tis, dalsia na 40, dalsia na 100 .... potom to zaučtujem ako FD - 323/321 - čerpanie ?? a to stačí ako to bude v DP v roku 2007 ako pripoč.položka ??prevýšenie na 323/501 290 - materiál v záruke a služby 518 890 - služby v záruke .Už som sa z toho strašne domotala, všetci tu píšu o danových rezervách alebo čo s nedanovými, díky za radu...

Neviem, či zadaniu rozumiem správne, ale skúsim. :-)
Ak si vytvorila v roku 2006 rezervu vo výške 100 tis. Sk a tohto roku Ti prišli faktúry v sumárnej výške 170 tis. Sk (30+40+100), tak rezerva nebola vytvorená v dostatočnej výške a teda teraz nevzniklo prevýšenie. Ja by som to účtovala: čerpanie rezervy: 323/321 a rozdiel podľa toho, či sa vzťahuje k materiálu alebo službám: 501,518/321 (spolu 70 tis.).

Ak sa mýlim, opravte ma.

v roku 2006 som tvorila rezervu na dovolenku + odvody vo výške

dovolenka 5537
odvody 1949
účtovanie 552/323

skutočne bola vyčerpaná všetká strará dovolenka ale v nižšej sume

dovolenka 4170
odvody 1468
účtovanie 323/521,524

ako mám rozpustiť zostatok rezervy? tiež na 323/521,524???
Dík