[quote=jacekova;534371]
jacekova (2) Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo d) v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, alebo v prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d); ak platiteľ do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d), vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) v zdaňovacom období, v ktorom daň uviedol v záznamoch podľa § 70
je to asi hranie so slovíčkami, ale podľa mňa doklad účtovníčka dostala až v septembri.
Pozrime si podobný prípad ohľadom vedenia v záznamoch podľa § 70:
napr. konateľ predloží bločky z RP z mesiaca apríl teraz v septembri, dala by si to do daňového priznania v septembri?
Asi nie, ja určite nie, muselo by sa robiť dodatočné DP za mesiac apríl - tam si urobí odpočet zo zaplatenej DPH.
iný príklad:konateľ predloží faktúru za marec riadnu tuzemskú až v auguste, proste zabudol, uplatníš ju (napr.v prípade štvrťročného platcu DPH) za 3.štvrťrok?
No, nemala by si, podľa zákona o DPH, si ku uplatníš vtedy, keď došlo k plneniu, teda za 1.štvrťrok, prípadne v ďalšom zdaniteľnom období, t.j. 2.štvrťrok - takže i tu musíš podať dodatočné DPH.
A takto to platí aj pri dodaní tovaru z EÚ - do záznamov podľa §70 sa to zaradí
dodatočne s dátumom dodania, preto je dodatočné DPH na mieste. Doklad predsa konateľ mal, ale nedal ho účtovníčke na zúčtovanie. Časové odchýlky sa robia hlavne preto, pretože mnohé krajiny EU vydávajú faktúry aj mesiac po dodaní tovaru, preto sa tento postup upravil - a predovšetkým to slúži aj na odkontrolovanie prechodu tovaru medzi krajinami EU - na odsledovaniu intrastatu - tento spôsob vznikol na základe vzájomnej kontroly. Inak by sa stratil prehľad.