Dph na vystupe ti vznika na zaklade faktury, kt. si povinna vystavit do 15 dní odo dna prijatia zalohy na ucet. V pripade ak ide o dodavku dlhodobejsiu, musis vystavit fa aj na tuto samotnu zalohu.

Ja uctujem takto:

1.prij. zaloha 1190,- 221/326

2.DPH zo zalohy 190,- 326-zvlast. analytika/343 (na zaklade dan.dokladu k zalohovej platbe)

3.vyuctovacia fa

základ dane 1200,- x/601
DPH 228,- :190,- x/326-zvlast. analytika
38,- x/343
spolu 1428,- 311/x

Účtovanie záloh sme už v poradách rozoberali. Pre uľahčenie uvádzam

http://www.finance.gov.sk/mfsr/mfsr.nsf/976ec0027178d08ac1256b15004f187c/5c5b04f422cfc3c4c1256d30003c12ab?OpenDocument#_7a1 nm8rj9ddgn8pbcd5gi0b90e1nm8tjfd9n848530qfn8rrmdqgm 6_

Podľa mňa sa prijaté zálohy účtujú na 324 a nie na 326. Obsahová náplň 326 je o niečom inom.
Ja, ak od prijatia platby uplynie do vystavenia ostrej fa viac ako 15 dní účtujem takto:

1. prijatá záloha 120 000 221, 211/324
2. daň. pov. z preddavku 19 160 324/343
3. vystavená ostrá fa napr. na 150 000 bez DPH
- cena bez DPH 150 000 311/60.
- DPH 28 500 311/343
4. Zúct. predd.
- bez DPH 100 840 324/311
- DPH 19 160 343/311
5. Uhrada fa 58 500 221/311

Takto je to aj v knihe Cenigovej.

Ale ja osobne sa snažím vystaviť fa vždy do 15 dní od prijatej zálohy, aby som to nemusela robiť takto komplikovanie. Potom účtujem len:

1. prijatá záloha 221/324
2. vystavená fa 311/602
DPH 311/343
3. zúct. zálohy 324/311
4. prípadný dopl. 221/311

Dúfam, že som to napísala dobre a ťa nedomotala.

prepáčte za ten učet 326, samozrejme, že sa jedná o účet 324

Na stránke p. Cenigovej je uvedené účtovanie záloh. Aj keď je to z r. 2003, zmena odvtedy nenastala. Pripájam text v prílohe.

Som hore už dlho (slniečko vstalo po mne) a vymyslela som "kohútik na teplú vodu"
Prijatá záloha 119,-- 211/311
Na to vystavená fa (zákon o DPH) 100,-- 311/324
19,-- 311/343
Prijala som zálohu, nič som nepredala, nevyprodukovala - preto 324

Reálna fa: hodnota zákazky 238,--
záloha - 119,--
doplatok 119,--

Účtujem: hodnota zákazky - ZC 200,-- 311 /6..
- DPH 38,-- 311/343
vystornujem zál. -100,-- 311/324
-19,-- 311/343
zaúčtujem úhradu 119,-- 211/311

Výsledkom je tržba v pokladni, rozúčtovanie na výnosy a DPH, zúčtovanie faktúr zálohovej i reálnej. Má to výhodu, že na 324 evidujem nezrealizované zálohy.

No ja účtujem príjem zálohy: 221/324 119,-

Faktúra na zálohu: 311/324 100,-
311/343 19,-
- 311/324 119,- - odpočet - zaplatená záloha, k úhrade 0.
na účte 324 mi zostáva suma 100,- - daňový základ ako nedokončená zakázka.

Vyúčtovacia fa : 311/602 200,-
311/343 38,-
- 311/324 100,-
- 311/343 19,- teda odpočet faktúry na zálohovú platbu.
K úhrade zostáva zvyšok 119,-

marianna,

faktura na zalohu sa nema uctovat na 311 az vyuctovacia, ja mam podobny problem, mam prijatu zalohu,robim na to odberatelsku vyslu fakturu ZD+dph dph by som mala zaucotat 324/343 ale kam zauctovat zaklad? ako predkontovat

ja vystavujem zalohove faktury nasledovne:

prijata zaloha 221-/324-

do 15 dni od prijatia zalohovej platby vystavim ostru fa a predkonatciu pouzivam takuto

zaklad -/602
DPH -/ 343
Pohladavka 311/-
zuctovanie preddavku 324/-
zuctovanie preddavku -/311

Ivana, nie vždy sa dá do 15 dní vystaviť ostrá faktúra, nakoľko tovar/služba nemusia byť dodané.
Účtovanie pozrite
http://www.porada.sk/showthread.php?...ovej+fakt%FAry
najmä príspevok 4 a 6.

ved prave,nam tovar-sluzba bude dodana asi az v oktobri.....

Maja pozri si nick vyššie uvedený a tam máš krásne rozúčtovaný Tvoj prípad.

Tak potom by sa nemal pouzivat ucet 378/343? Vytvori sa danovy doklad k prijatej zalohe a odvedie sa DPH z prijatej zalohy a ked bude tovar/sluzba cela dodana, tak sa vystavi vyuctovancia faktura a zuctuje 378.

No nič nie je take komplikovane aby to nemohlo byť komplikovanejšie. Ja tiež takto učtujem prijate zalohy a ich zúčtovanie. Ale teraz mam prípad, keď faktury (zalohova aj konecna) boli v zmysle dohody obidvoch stran vystavovane v EUR(jedna sa ale o tuzemske plnenie - dod. aj odb. su slovenske osoby). A tu je kozy smrť...

Doplňam do prikladu ako uvadza ZuzanaA v prispevku č.4:


1. prijatá záloha 221, 211/324 1000 EUR - kurz.prep. NBS 38,811 = 38 811 Sk
2. daň. pov. z preddavku 324/343 159,67EUR=6197Sk
3. vystavená ostrá fa napr. na 2000 EUR bez DPH kurz NBS 38,323
- cena bez DPH 311/60. 2000 EUR=76646,00 Sk
- DPH 311/343 380 EUR=14562,70 Sk
4. Zúct. predd.
- bez DPH 324/311 840,33 EUR=32614,05 Sk
- DPH 19 160 343/311 159,67 EUR=6197,00 Sk
5. Uhrada fa 221/311 1380 EUR=53767,56 Sk
kurz 38,962
kurz.rozdiel(zisk) 311/663 1369,86 Sk
Teraz ma však nalomila účtovnička odberateľa, keď po mne žiada prepracovať fakturu s tým, že DPH sme mali vyčísliť z dan.zakladu, ktory je: (celk.DZ-DZzaloha)*19%DPH a takto vyčíslenú DPH prerátať daným kurzom, t.j. 2000-844,33=1155,67*19%=DPH 219,58 EUR *38,323=8415,- Sk.
Ja som ale odviedla: 14562,70-6197=8365,70 Sk.

Tieto čísla sú vymyslené a ten rozdiel v sumach DPH je samozrejme vyšší.
Teraz ale budte múdre. Kto má pravdu: ja alebo kolegyna účtovnícka. Hladam v zakone o DPH a neviem sa o nic opriet, ze ako resp. podla coho postupovať.
PROSIM- SČUL BUCTE MUDRE

Nebudem sa zaoberať teraz kurzovými rozdielmi a účtovaním, ale obrátim ti to. Uvažujme prípad, že by nebola uhradená žiadna záloha vyzerala by celková faktúra nasledovne:

2 000 plus DPH 380 = 2 380,- EUR
76 646 plus 19% 14 562,70 = 91 208,- SK

z tejto faktúry včak bola už zaplatená záloha:
840,33plus 19% DPH 159,66 = 1000 EUR
32 614 plus 19% DPH 6 197 = 38 811,- SK

to znamená, že zo zálohy si odviela 6 197 SK DPH a z konečnej faktúry 14 562,70 mínus 6 197,-, t.j. 8 365,70

Evina, dakujem Ti za odpoved o to viac, ze si potvrdila môj nazor (a to je clovek vzdy spokojnejsi). Ale este, prosim, "poteorizujme" chvilku o tomto probleme. Zvažujem tieto dva pohľady:
1. DPH z prijatej zálohy je považovaná za zálohu na celkovú DPH, t. j. DPH vyčíslenú v konečnej faktúre, z ktorej táto záloha DPH bude odpočítaná. (neviem sa o nič oprieť v zákone-DPH)


2. alebo je prijatá záloha z pohladu DPH samostatné zdanitelne plnenie a konečná faktúra (znížená o zálohu) ďalšie zdaniteľné plnenie. Toto je skôr pripad čiastkového alebo opakovaného ZP (§13 ods.3). Ale nami prijatá záloha nebola prijatá ani na čiastkové plnenie (neboli odovzdané žiadne práce do prijatia zálohy) a ani na opakované plnenie.

V tejto súvislosti chcem ale poukázať na § 7, ods.1, prvá veta (ktorý ma zneisťuje): "Základ dane je každá odplata za zd.plnenie, ktorá je alebo má byť platená príjemcom plnenia alebo inou osobou, a to úplne alebo čiastočne v peniazoch alebo v naturáliach, znížená o daň na výstupe prislúchajúcu k zdaniteľ.plneniu." Má sa to teda brať tak, že 1.odplata je prijatá záloha - samostatný základ dane;
2.odplata je pozadovaná platba, kt.predstavuje celkové plnenie znížené o zálohu) - a toto je samostatný základ dane.

Možno to už moc mocem, ale skúste sa k tomu vyjadrit. Moja neistota vyplýva z toho, že ZDPH nikde nepomenúva DPH z prijatej zálohy ako zálohu DPH, ktorá sa má zúčtovať. Aj ked to vsetci tak účtujeme a vykazujeme. Ked sa jedná o fakturaciu v SK tak v podstate to mozno chápať ako pseudoproblem ale v pripade fakturace v zahr. mene je to uz jó-problém.

Marama, prednedávnom som riešila ten istý problém, až som nakoniec napísala do "Poradcu". Pripájam odpoveď. Obávam sa, že účtovníčka, ktorá od teba chce opraviť faktúru má pravdu. Ja som to totiž potom tiež riešila takto.

Najprv trochu všeobecne:

1. Marama zákon o DPH nepojednáva, resp. nepomenuváva DPH z prijatej zálohy ako zálohu k celkovej zálohe a nerieši ani jej účtovanie, nakoľko to nie je predmetom tohto zákona, ale zákona o účtovníctve... a Postupov...
Podľa mojej mienky o spôsobe odpočítania DPH z odvedenej zálohy hovorí samotné účtovanie. Predpokladám, že sme sa všetci zhodli už na tom, že o zálohových faktúrach neúčtujeme. Podľa paragrafu 19 ods. 4 zákona o DPH ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby. To znamená, že vystavíme daňový doklad s rozpisom na ntto a DPH a vypočítanú DPH odvedieme, resp. si ju odpočítame a zaúčtujeme len túto DPH na 324,resp.314, oproti 343, to znamená účtujeme ju vlastne ako preddavok na DPH.

2. Paragraf 75 hovorí o vyhotovení faktúry: 1/ Platiteľ môže vyhotoviť za viac samostatných dodaní tovaru rovnakého druhu alebo služby rovnakého druhu alebo za viac platieb prijatých pred dodaním tovaru alebo dodaním služby súhrnnú faktúru, ktorá môže pokrývať najviac obdobie kalendárneho mesiaca; platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od skončenia kalendárneho mesiaca.

V slovenskom jazyku znamená súhrnný = súhrnný prehľad, súhrnná suma výsledná. To znamená, že po konečnom dodaní tovaru/služby vyhotovím súhrnú faktúru na celkovú sumu a celkovú DPH., čo opäť súvisí aj s účtovaním, lebo do tržieb, resp. nákladov musím dostať predsa celkový základ dodávky a z faktúry to má byť zrejmé. Ak od celkového ntto základu pred uvedením DPH odpočítam zaplatené nnto na daňovom doklade z prijatej platby ako dostanem do tržieb, resp. nákladov túto časť odpočítanej zálohy?-veľmi zložitým účtovaním.
3. Ak si napr. pozriete nick v príspevku 11, účtuje to tak ako som napísala aj ja Cenigová.

Teraz konkrétnejšie.: Celý problém nie je ani tak v odpočítaní , resp. neodpočítanú DPH z prijatej platby ako v kurzových rozdieloch, preto som v prvom príspevku napísala, že neuvažujem s kurzovými rozdielmi, aby bolo vidno princíp:
zoberme len sumy v EUR
- prijatá platba 840,30 plus DPH 159,70 = 1 000
-súhrnná faktúra podľa môjho postupu:
2 000 plus DPH 380 = 2 380
odopčet zálohy mínus -840,30-159,70 = -1000
celkovo odvedená DPH 220,30

2. spôsob
2 2000 mínus 840,30=1159,70plus DPH 220,30
Ako vidíte výsledok je ten istý.
P.S. Marama Ty neviem prečo uvádzaš v konečnej faktúre odpočítanie 844,33 EUR miesto 840,30.

Evina, ďakujem za odpoved. V prvom rade sa ospravedlňujem, že reagujem až teraz, ale chytila ma taká viroza, že ma "odrovnala" od práce.
Evina, reagujem na tvoju odpoved od konca.
1. Maš pravdu, spravne ma byt 840,30 - pomylila som sa pri písaní - ako si si to hned vsimla.
2. Samozrejme výsledok je ten istý pri použití Tebou uvádzaného prvého aj druhého spôsobu ak sa použije EUR. To nakoniec uvádzaš aj Ty sama v Tvojom príspevku, t.j. že celý problém vlastne spočíva v kurzových rozdieloch - ano, to je presne to, na čo sa pýtam, s čím mám problém, a to nielen pre správne zaúčtovanie ale aj pre správne vyčíslenie v súhrnnej faktúre pre odberateľa (pretože DPH musím vyčísliť vo faktúre v SK). Evina, prosím, ešte raz tento priklad ale aj s kurz.prepočtami, a teda aj kurz.rozdielmi. Prosim, bud tak dobrá.

Marianna - začínam sa zmierovať s tým. No nič. Opravíme faktúru a dáme dodatočné DPH. Bohužial, rozdiel, ktorý takto vznikol je cca 13 tis. na DPH, ktorý musíme doplatiť.