Podľa mňa nie, pretože fa Ti bola doručená až po podaní DP DPH.
Odpočet DPH si uplatníš v 01/2011 alebo v 1.Q.2011

Aj ja si myslím, že odpočet DPH v roku 2011, len asi treba nejako preukázať, že faktúra prišla dnes. Asi stačí zápis v knihe došlých faktúr.

Aj ja si myslím že to bude až 2011.Pozerala som sa na § 51 odst.2 a ešte aj na 53 ods.3 a každý ma vedie k tomu- až keď mám doklad, a ten som dostala až po 25.

Presne tento problém mám aj ja, tiež mi z toho vychádza, že by sa to malo vysporiadať až v januári, tak dúfam, že mi to môj účtovnícky program aj umožní
V tom SPP by tiež mohli brať ohľady aj na svojich odberateľov a nespôsobovať nám takéto problémy

A to dajú dátum vystavenia 15.1.2011. Kde ju potom držia?

v šuplíku

Podľa mňa ich určite vystavovali neskôr, ale dali tam 15-teho, lebo faktúra má byť vystavená do 15 dní po dátume dodania...
Ja som si k tej faktúre pripla aj obálku, na ktorej je jasne vidieť, že to posielali až 24.1.

..no presne to sa mi stalo,dátum zdan.plnenia 31.12.,dátum vystavenia 15,1.. poslané 24.1.a doručená 26.1.:-).a ked som sa tej pani pýtala,tak sa tvárila, že nič,a taky dotaz,tu fakturu zaevidujete ešte do starého roka či ju dáte už do roku 2011 a v 2010 si ju dáte do nevyfakturovaných dodávok?

zaujali ma vyjadrenia tymu "myslím si" - treba sa oprieť o zákon o DPH :
§ 51

(2) Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo písm. d) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje právo na odpočítanie dane, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Ak platiteľ nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d) do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.


preukázať uvedené možno napr. priloženou obálkou, resp. tým že FA bola zaúčtovaná a zaevidovaná v evidencii DPH po 25-tom.....

Ja ju dám do nevyfakturovaných dodávok v roku 2010 a faktúru potom normálne zaúčtujem 26.1.2011 a DPH vysporiadam tiež až v 01/2011...len dúfam, že mi program (Omega) umožní zaúčtovať v roku 2011 aj 19% DPH

Nemusíš dodatočné, ak faktúra došla potom, čo si podala priznanie za 12/2010. Postupuješ podľa § 51, ods. 2, druhá veta v poradí. Do nákladov ide 502/326 ako interný doklad, ešte do decembra 2010. Do DPH ide už do januára 2011 faktúra ako 326 + 343/321. Aj pre rok 2011 treba mať v číselníku programu po jednom kóde na 19% DPH pre takéto prípady, aj pre tohoročné dobropisy k vlaňajším plneniam.

Tiež máme rovnaký prípad, vyúčtovacie obdobie máme od 19.1.2010 do 18.1.2011, od SPP sme dnes obdržali dve faktúry, jednu za obdobie od 19.1.2010 do 31.12.2010 s 19% DPH, dátum dodania 31.12.2010 a druhú za obdobie od 1.1.2011 do 18.1.2011 s 20% DPH, dátum dodania 18.1.2011. Nerozumiem, prečo by sa mala faktúra za obdobie od 19.1.2010 do 31.12.2010 účtovať cez nevyfaktúrované dodávky. Dátum účtovania je dátum splnenia dodávky a ten je 31.12.2010. Faktúra teda patrí do účt.obdobia 2010, v roku 2010 sa účtuje 502/321,343/321 a len dátum nároku na odpočítanie DPH sa pri zadávaní faktúry vyplní 26.1.2011. Nevyfaktúrované dodávky sa účtujú len vtedy, ak na došlej faktúre je uvedený dátum dodania rok 2011, ale dodávka sa týka roku 2010.

A ako preúčtovať plyn nájomcom, ak faktúra od SPP prišla 26.1.2011? Deň dodania a vystavenia 26.1.2011 a v texte bude plyn za rok 2010?

Dátum dodania a dátum vystavenia 31.12.2010. Ty podáš DDP DPH za 12/2010 a nájomcovia si uplatnia odpočítanie DPH v 1/2011, lebo do termínu na podanie daň.priznania DPH za 12/2010 nemali od teba daňový doklad, ako jednu z podmienok na odpočítanie DPH.

Toto by bolo najjednoduchšie riešenie, len som to ešte vo svojom účtovnom programe neskúšala

tiež mi prišla vyúčtovacia faktúra za plyn - ide o obdobie 2.2.-31.12.2010. Faktúra prišla tak ako ostatným - 26.1.2011. Za normálnych okolností by som DPH odpočítala v januári 2011, lenže DP za 4.štvrťrok 2010 je posledné daňové priznanie k DPH z dôvodu zrušenia registrácie. Môžem urobiť dodatočné daňové priznanie k DPH za 4. štvrťrok a daň si odpočítať alebo už nemôžem?

Vyúčtovacia faktúra za ročnú spotrebu plynu má povahu ťarchopisu, alebo dobropisu, ktorá iba koriguje už dodané opakované plnenia minulého roka. Má tri rozhodujúce dátumy. Dátum dodania /=zdaniteľného plnenia/, dátum účtovného prípadu – nezhodný pre ťarchopis a dobropis s dátumom dodania, ale s dátumom doručenia a dátum pre uplatnenie v daňovej evidencii po podaní priznania – zhodný taktiež s dátumom doručenia. Podľa § 2, PÚP patrí ako účtovný prípad do obdobia, kedy bola vyhotovená, alebo doručená. Preto pri správnom účtovaní nepatrí do 12/2010, ale do 1/2011. Pre správne uplatnenie odpočtu DPH podľa § 51, ods. 2 - druhá veta patrí taktiež do 1/2011. Aj pre prvý, aj pre druhý prípad je spoločným účtovným aj daňovým dokladom, ktorý sa založí do 1/2011. Jej vecné plnenie, ktoré po skončení roka koriguje na správne množstvo aj správnu sumu nákladov však patrí do 12/2010. Tieto tri legislatívne kritériá nemožno splniť zaúčtovaním do 12/2010, ako 502+343/321, ale zaúčtovaním 502/326 do 12/2010 a 326+343/321 do 1/2011.
Okrem toho, nie každý softvér má kontinuálnu databázu, aby umožnil z jedného účtovania uplatniť DPH do 1/2011 a náklady do 12/2010. Rovnako nemožno to Tvoje zjednodušené účtovanie uplatniť v čase, keď firma prechádza z jedného softvéru na iný. To sú moje tri dôvody, prečo metodicky neodporúčam faktúru účtovať do 12/2010, ale do 1/2011.

Postupuješ podľa § 80, ods. 9. Preštuduj a poraď sa so svojím správcom dane. Z ustanovenia vyplýva povinnosť vrátiť daň, ale nevyplýva povinnosť podať priznanie, nech sa vyjadrí. Analogicky vyplýva nárok na vrátenie preplatku na dani. Povinnosť odviesť daň sa zaúčtuje na 502/343, nárok na vrátenie na 343/502.

Plyn by sa mal nájomcom fakturovať podľa odpočtu plynomera a známej ceny, aby sa dali výnosy a daň zahrnúť do obdobia s ktorým vecne a časovo súvisí, nie až podľa fakturácie. Drobné odchýlky by sa buď doúčtovali ako nevýznamné prípady, alebo by ostali na ťarchu, resp. v prospech prenajímateľa. Jasné, že aj SPP by mali stíhať doručiť faktúry do podania priznania ... ale nestíhajú, lebo ich majú veľa.

To nie je pravda. Dátum uskutočnenia účtovného prípadu v tomto prípade je dátum splnenia dodávky, t.j. 31.12.2010. Potom by aj faktúra napr. od Slovak Telekomu za 12/2010, hoci by mala dátum dodania 31.12.2010 , ale vyhotovená a doručená by bola v 1/2011 by mala byť účtovným prípadom januára 2011? To snáď nie. S touto časťou tvojho príspevku sa absolútne nestotožňujem.