Ešte aj priložím,čo mi odpísali z DR SR na dopyt a odpoveď prišla 16.02.2010:

Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Podľa § 69 ods. 2 zákona o DPH č. 222/2004 Z.z. v z.n.p. , zdaniteľná osoba, ktorá má sídlo, miesto podnikania, prevádzkáreň alebo bydlisko v tuzemsku, je povinná platiť daň pri službe a pri tovare dodanom
s inštaláciou alebo montážou, ktoré jej dodala zahraničná osoba z iného členského štátu alebo z tretieho štátu, ak ide o službu alebo tovar s miestom dodania v tuzemsku.
Zdaniteľná osoba nie je povinná platiť daň, ak je zahraničná osoba platiteľom.
Miesto dodania služby vzťahujúcej sa na nehnuteľnosť je podľa § 15 ods. 2 v znení zákona o DPH do 31.12.2009 miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza, čo je vo Vašom prípade tuzemsko, z čoho vyplýva, že ste osobou povinnou platiť daň.
Zároveň Vám vzniká právo na odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b/ a uplatniť si právo na odpočítanie je možné podľa § 51 ods. 1 písm. b/,ak je daň uvedená v záznamoch podľa § 70 zákona o DPH.
Oddelenie metodiky daní a služieb
DR SR pracovisko Banská Bystrica

Váš dopyt:

Dobrý deň,
Firma má sídlo v SR,je platiteľom DPH a prijala faktúru v roku 2009 od českého živnostníka (neplatca DPH),ktorý vykonal stavebné práce na stavbe na SK.
V takomto prípade slovenská firma použije metódu samozdanenia (vstup aj výstup)?
Ďakujem.

Aj kurz pre samozdanenie, aj kurz pre zaúčtovanie do účtovníctva bude z 10.5.2010, Deň zdaniteľného plnenia je podľa § 19, ods. 2 jednovetovo jasný, odlišná úprava pre zahraničné faktúry od 1..2010 vypadla. Ale pre účtovníctvo zostal ...§ 24, ods. 2, písm. a, ZoÚ ... ktorý hovorí že :

(2) Ak tento zákon neustanovuje inak, majetok a záväzky vyjadrené v cudzej mene prepočítava účtovná jednotka na eurá referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska33a)
a) v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu alebo v iný deň, ak toustanovuje osobitný predpis, 34)

.... ďalej § 2, ods. 1 PÚP hovorí že :
(1) Dňom uskutočnenia účtovného prípadu je deň splnenia dodávky, platby záväzku, inkasa pohľadávky, započítania pohľadávky, postúpenia pohľadávky, prevzatia dlhu, poskytnutia a prijatia preddavku, úhrady úveru

.... dňom účtovného prípadu je teda deň dodania služby, nie deň doručenia faktúry.

Mne vychádza zaradenie tejto služny pod § 15/1.

(§ 16, odst.17,16 - som vylúčila, lebo služba je poskytnutá zdaniteľnej osobe )

Potom miesto dodania služby je Slovensko. Fa má byť bez Dph.

Neviem, či by som sa uspokojila s konštatovaním, že fa už bola zdanená (rakuskou daňou).

Ak bude takáto fa v účtovníctve môže byť posúdená v súvislostiach tak, že miesto dodania je Slovensko a fa ma byť samozdanená a môže byť "dodanený výstup".

To, že si podnikateľ následne neuplatni vstup - to už nie je dôležité. - je to iba jeho právo.

Dobrý deň,ja som mala daňovú kontrolu na DPH a dodanili nás,lebo sme nesamozdanili fa od českého podnikateľa,neplatcu DPH.
Poslali nám dodatočný platobný výmer a uviedli tam toto:Tovary a služby, pri ktorých príjemca platí daň podľa §69 ods.2 až 4 a 9 až 12 zákona v riadku 09 a 10 DP. Zaplatili sme DPH na výstupe a zároveň,keď sme splnili všetky podmienky na odpočítanie,tak sme si ju hneď aj odpočítali.

príspevok 96
nemal by byť odpočet na riadku 21 ?

Ťažko radiť. Môj názor je taký, že športový klub vykonal ekonomickú činnosť, z ktorej dosiahol príjem a na základe toho by podľa nášho § 3 zákona o DPH mal byť zdaniteľnou osobou. Avšak z informácií, ktoré mám zo školenia od Ing. Jablonkovej vyplýva,že ak nemám dôkaz, že daná osoba zo zahraničia je zdaniteľnou osobou, nemôžem ju za zdaniteľnú osobu považovať. Konkrétne v písomných materiáloch, ktoré som dostala počas účasti na jej prednáške je vo výklade uvedené: "Pri dodaní cezhraničnej služby v rámci EÚ bude poskytovateľ služby na účely § 15 ods. 1 a 2 zákona o DPH vychádzať z predpokladu, že osoba, ktorá má IČ DPH, je zdaniteľnou osobou a osoba, ktorá nemá IČ DPH, nie je zdaniteľnou osobou."
Ako dar som to odporúčala účtovať preto, lebo som si nebola istá, nakoľko máte podložené, že ide naozaj o službu reklamy a na druhej strane - ak to chcete považovať za službu reklamy, ktorú by ste samozdanili a neuplatnili si odpočet, tak na tom nie ste o nič lepšie, ako keď transakciu zaúčtujete ako dar. Jediné riešenie je získať relevantnejší dôkaz o tom, že sú zdaniteľnou osobu a ak takýto dôkaz nezískate, získať aspoň písomné stanovisko z DRSR, že naozaj bez prideleného IČ DPH nemôžete chápať tento športový klub ako zdaniteľnú osobu. Lebo vyjadrenie Ing. Jablonkovej, že bez prideleného IČ DPH, nie sú zdaniteľnou osobou si síce vážim, ale nikde to až tak celkom priezračne nevidím v zákone napísané.

Someliersky kurz - povedala by som, ze sa to moze posudzovat podla §16 odst.3, miesto dodania sluzby je tam kde sa fyzicky vykonavaju, cize vo vasom pripade v CR.Takze firma Vam fakturovala spravne s DPH. Vy fakturu zauctujete na ucet 518 v celej sume. ak si budete chciet vyziadat DPH z Ciech tak tu mate link kde je nieco o tom popisane:
http://www.porada.sk/t127637-vrateni...ahranicia.html

Pre Jajina:
český zákon
http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/

Bežne sa používa kurz ECB. Kurz podľa colných predpisov sa môžete rozhodnúť používať, ale toto rozhodnutie je potrebné písomne oznámiť DÚ pred jeho prvým použitím a je záväzné počas celého kalendárneho roka.

Ak deň zdaniteľného plnenia vychádza na pondelok, použije sa piatkový kurz ECB.

Jasné, že z týchto príspevkov má pravdu jeso, nie lenkam68 .... pretože riadok 21 v priznaní 2010 /viď červenú farbu v príspevku/ nie je určený pre odpočet, ale pre vyčíslenie Daň celkom .

1. áno, treba to samozdaniť a uvedieš to na r. 9, 10 - výstup a r. 21 - vstup
2. faktúra bude bez DPH, do daň. priznania ani do SV ju neuvádzaš

Podľa môjho názoru do r. 9,10 idú len vymedzené služby podľa par. 69 ods. 2 a 9 až 12 zákona - služby podľa par. 16 ods.1-4, 10 a 11 - tam sú nehnuteľnosti, nájom dopr. prostriedkov, kultúrne, vedecké podujatia,..., doprava a reštauračné služby, a tu nepatrí služba za zasielanie dopytov.

Naopak par. 69 odsek 3 zákona - t. j. služby v riadku 11 a 12 chápem tak, že tu patria:
1. zdaniteľné osoby
2. a právnické osoby, ktoré nie sú zd. os. a sú reg. pre daň
teda podľa mňa všetky osoby aj platcovia dane. Sú povinné platiť daň pri službe dodanej zahr. osobou ak je miesto dod. služby v tuzemsku.
Ak sa mýlim, opravte ma.

Vidím tu dve problematické miesta:
1. potrebujete preukázať, že vašu požiadavku na realizáciu reklamy rakúsky športový klub akceptoval, t.j. že služba bola skutočne dodaná,
2. potrebujete preukázať, že rakúsky športový klub je zahraničná zdaniteľná osoba, ktorá ak poskytla službu podľa § 15 ods. 1 do iného členského štátu, mala pred poskytnutím tejto služby požiadať o IČ DPH v Rakúsku (ak ho predtým nemala pridelené).
Na základe uvedených skutočností by ste službu samozdanili a rakúsky športový klub by ju uviedol do súhrnného výkazu.
Ak skutočnosti, ktoré som uviedla neviete preukázať, potom by som vnímala poskytnuté prostriedky ako dar.

Pozri si ešte tieto otázky a odpovede - napr. odpoveď na otázku č. 44. Len tam je situácia riešená z inej strany, takže to nie je celkom tvoj prípad. Ale na pojem zdaniteľnej osoby sa pozerajú rovnako ako uvádzala Ing. Jablonková.
http://www.porada.sk/t123823-p5-otaz...j-hodnoty.html

V uvedenom prípade ide o služby definované ako ocenenie hnuteľného hmotného majetku a práce na hnuteľnom hmotnom majetku. Za predpokladu, že odberateľ je zdaniteľnou osobou bude miesto dodania určené podľa § 15 ods. 1 - miestom dodania je miesto, kde má odberateľ sídlo alebo miesto podnikania. Ak fakturujete maďarskej zdaniteľnej osobe, faktúra bude vystavená bez DPH s náležitosťami podľa podľa § 73.

V prípade, že by ste tieto služby dodávali osobe inej ako zdaniteľnej osobe, posudzuje sa miesto dodania podľa § 16 ods. 9 - miestom dodania je miesto, kde sa tieto služby vykonajú - v uvedenom prípade SR - potom faktúra bude so slovenskou DPH.

Evička, vystavuješ faktúru bez DPH, v tvojom prípade nejde o ocenenie hnuteľného hmotného majetku, nakoľko sa jedná o opravu drobných elektrospotrebičov, odberateľ je platiteľ DPH, na fa musíš uviesť jeho IČ DPH a postupuješ ako bolo vyššie.

69/(3) Zdaniteľná osoba a právnická osoba, ktorá nie je zdaniteľnou osobu a je registrovaná pre daň podľa § 7, sú povinné platiť daň pri službe dodanej zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo zahraničnou osobou z tretieho štátu, ak je miesto dodania služby podľa § 15 ods. 1 v tuzemsku.

Tebe sa daňová povinnosť nezmení. Odvádzaš Dph na výstupe a uplatňuješ na vstupe.
Žiadna sankcia.

DDP však treba podať, lebo povinnosť odviesť máš v 1/2010 .
Na vstupe ide "len" o právo na odpočet. - toto ak si neuplatníš daňový úrad nemusí až tak bolieť. A právo si môžeš teoreticky uplatniť aj neskôr.

To je aj odpoveď pre Janíča, či podať, alebo nepodať DDP ak sa daňová povinnosť nezmení.
Daňová povinnosť sa nezmení iba za predpokladu, že okrem výstupu sa uplatní aj odpočet na vstupe. To že sa uplatňuje odpočet sa má prejaviť v záznamoch a následne aj v podaní daňového priznania.

Na r. 11 idú služby podľa 15/1 napr.reklamné.
Na r.9 výnimky podľa 16/4 napr. školenie na Slovensku fakturované Maďarom.
Tieto sa nedávajú ani do súhrnného výkazu ak by ste ich dodávali vy.

Na slovensku sa samozdaňujú faktúry aj od neplatcov DPH z iného štátu EÚ.

Urobili ste to správne.