Možno Vás popletiem, ale pokúsim sa to popísať z môjho pohľadu - mám na starosti z programovej stránky aj účtovníctvo OZ v ČR aj matky tu.
Takže. OZ vedie v ČR vlastné účtovníctvo podľa českých zákonov a platí tam dane. Účtovníctvo vedie v českých korunách. Keďže je súčasne v účtovníctve slovenskej matky, ktoré sa vedie v SK, raz mesačne sa údaje prenášajú z českého účtovníctva do slovenského a tzv. sa prekurzujú. Po prvý raz kurzom posledného dňa v mesiaci a potom každý ďalší mesiac až po 31.12. To znamená, že k 31.12 sú hodnoty z českého účtovníctva v slovenskom vždy kurzom z 31.12 . (dá sa to urobiť aj jednorazovo, ale potom to boli vždy v decembri veľké sumy). Pokiaľ sa napríklad líšia české a naše predpisy (leasing, hranice pre dlhodobý majetok) - rieši to matka v svojom účtovníctve cez interné doklady. Matka potom má možnosť všetky účtovné doklady tlačiť len za seba, len na OZ (v SKK) alebo za celú spoločnosť.
Pokiaľ sú napr. výdaje na kreditné karty na bankových účtoch matky, ale náklady sú v českom účtovníctve, tak sa to rieši cez spojovací účet. Hovoríte tu o 395, ale viac menej som si istá, že používajú 396. Je zostatok na konci roka tvoria napr. čerpania na kreditnú kartu, ktoré v nákladoch už má OZ, ale v banke to strhnú až v januári matke.

Táto podstata fungovania mne osobne jasná je. Aspoň sa mi teda zdá. Ja mám teraz skontrolovať len tu organizačnú zložku - v mojom prípade v opačnom postavení. Len som proste uvažovala, čo mám okolo toho naštudovať. Dostala som usmernenie z českej s.r.o, že to robia presne podľa toho, ako píšete. Ja tu účto spracujem, urobím súvahu, výsledovku, daňové priznanie a posuniem to do ČR. Tam to potom zlúčia pre daňové priznanie v ČR.
Len neviem, kontrola na daň z príjmu teda môže prísť normálne organizačnej zložke z daňového úradu v SR, nie? Ide mi o to, že pri kontrole účtovania som zistila "metodické" nepresnosti. Pokiaľ mám vedomosť, daňové úrady teraz môžu dávať samostatné protokoly a následné pokuty za nesprávnosť metodiky podľa zákona o účtovníctve. Preto sa už nepozerám na veci tak, ako kedysi - že veď mi je to jedno, aj tak sa mi tým daň nemení. Už mi to naozaj jedno nie je.

Materská firma si to prilepí k svojmu účotvníctvu prepočítané kurzom až na konci roku.