Žabinka Dobrý deň všetci. Sme platcami DPH, dovážame ojazdené vozidlá z Hol. od platcu DPH. Obaja sme obchodníci s ojazd. autami. Zdaňujem podla §66 rozdiel. Môj problém spočíva v tom, ako to v PÚ zaúčtovať?
Prosím skúste rozlíšiť pojem "zaúčtovať" s pojmom "vystaviť faktúru" a "zaevidovať do evidencie podľa § 70 ZDPH". Všetko sú rozdielne pojmy a všetky záznamy slúžia inému účelu:
- zaúčtovanie je spojený so zápisom do účtovných kníh, kontáciou účtovného dokladu ...
- vystavenie faktúry ... plní svoj účel pri plnení si povinnosti, kedy faktúra napríklad nesmie obsahovať vyčíslenú daň z pridanej hodnoty, ale odvolávku na použitie § 66 ZDPH,
- zaevidovanie do evidencie podľa § 70 je spojené s použitím príslušného kódu, ktorý umožňuje program MRP a je nevyhnutný pre správne premietnutie do záznamov, ako aj pre správne vyhotovenie priznania k DPH.
Žabinka Príklad: Nákup 100000 Sk 504xxx/321. Predaj 110000 Sk 311/604xxx. DPH vyrátam z rozdielu, čiže základ dane je 10000, DPH 1596,60 SK.
Mám MRP WIN. Keďže na doklade nemôžem vyčísliť DPH, postupujem tak, že najprv kupujúcemu vystavím faktúru v celkovej sume 110000 Sk (mimo DPH). Túto fa ale nezaradím do účtovníctva, no urobím v programe opravu faktúry nasledovne: 108403,40 Sk 311/604xxx
1596,60 Sk 311/343xxx
Celková suma je teda 110000 Sk.
Nedá sa to inak, nakoľko, pre obchodného partnera vyčísľujete faktúru, ktorá sa nedá osobitne v programe MRP vystaviť iným spôsobom, ale pre účely záznamov to potrebujete dostať s príslušným kódom vo výške rozdielu medzi predajnou a kúpnou cenou. Preto pre obchodného partnera vystavíte faktúru s kódom 19 - netýka sa DPH. Lenže následne urobte opravu, ale kódu a položiek faktúry a to tak, že celá faktúra bude mať kód 10 a položky budú vyčlenené na:
- 19 % DPH časť týkajúca sa rozdielu medzi predajnou a kúpnou cenou,
- mimo DPH časť týkajúcu sa nezdaňovanej časti predajnej ceny. Z účtovného hľadiska Vám to následne pri zaúčtovaní prenesie ako dve položky so správnym vyčíslením dane z pridanej hodnoty.