emarosl Akciová spoločnosť plánuje vystaviť faktúru s DPH s dňom vzniku daňovej povinnosti, ktorým bude deň prevzatia a túto DPH na výstupe uviesť v plnej výške do daňového priznania v sume 1596,64 eur.
Takže odberateľ (akciová spoločnosť) odvedie na výstupe DPH v sume 1596,64 eura zase odberateľ - s.r.o. - si môže nárokovať v plnej výške 1596,64 eur? Je to tak, však?
Ďakujem veľmi pekne!
§22/1 - základom dane pri dodaní tovaru alebo služby je všetko, čo tvorí protihodnotu... - takže v tomto prípade - podľa môjho názoru - je základom dane celá hodnota tovaru - tých 10.000 EUR, pretože výška pôvodnej pohľadávky, ktorá bola postúpená za 5.000 bola až 10.000 - protihodnota za tovar.
§ 49 / 1 - Právo odpočítať daň z tovaru alebo so služby vziká platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare albo službe vznikla daňová povinnosť.
§49/2a - Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň voči nemu uplatnená iným platiteľom v tuzemsku t tovarov a služieb, ktoré sú alebo majú byť platiteľovi dodané...
Takže podľa môjho názoru má Kejka pravdu a s.r.o. si môže v plnej výške odpočítať DPH. Rozdiel medzi hodnotou vyfakturovaného tovaru a započítanou pohľadávkou sa zdaní daňou z príjmov...(to nemá s DPH nič spoločné)