Treba sa na to pozrieť tak, že slovenská firma "A "(majiteľ kariet) zabezpečuje prefinancovanie nákupu nafty v ČR ďalšej slovenskej firme "B" prostredníctvom svojich kariet. Firma "A" a "B" by mali medzi sebou spísať dohodu o výpožičke kariet, prostredníctvom ktorých sa zabezpečí prefinancovanie nákupu tovarov (služieb) s tým, že firma "A", ktorá obdrží faktúru za nakúpenú naftu firmou "B" bude fakturovať bez DPH. Firma "A" vlastne poskytuje úver firme "B". SHELL-ke zaplatí za čerpanie PHM firma "A", ktorá túto úhradu vyúčtuje firme "B". Ak by sa jednalo o tankovanie v SR firma "B" si môže odpočítať DPH z dokladu z ERP, kt. obdrží pri natankovaní (dá si ho do svojho účtovníctva). Firma "A" nemá nárok na odpočítanie dane za nákup PHM. Má ich ten, kto ich skutočne čerpá (§49/2) - firma ""B". V spomínanej dohode by som uviedol, že firma "A" bude fakturovať firme "B" z prijatej fa. za nákup PHM v ČR len základ dane, pretože DPH (česká) sa vráti firme "A" - vrátenie zabezpečí SHELL a načo to komplikovať keby sa to fakturovalo celé aj s českou DPH a potom po vrátení DPH firme "A" vystavovať dobropis firme"B". Z pohľadu dane z príjmov by som toto prefinancovanie (došlá fa. za naftu z ČR a vyšlá fa. - prefakturovaný ZD z došlej fa) vo firme "A" neúčtoval do nákladov, resp. výnosov (ak ide o PO) alebo výdavkov, resp. príjmov (keď uvažujeme, že ide o FO) ovpl. ZD, Vrátenú českú DPH firme "A" z tejto došlej faktúry spoločnosťou SHELL treba dať potom tiež mimo výnosov, príjmov ovpl. ZD. Keď to zhrniem ide v podstate o poskytnutie úveru a v rámci dohody medzi firmou "A" a "B" môže byť dohodnutá aj odmena za poskytnutie takejto služby (prefinancovania), ktorá už musí byť fakturovaná z firmy "A" do "B" s DPH.
Naposledy upravil dendoz : 20.07.07 at 06:01