S KR k 31.12. je to ok. Podľa mňa účtovanie 378/648 vzniká pri nároku na vrátenie, tzn. pri požiadaní a nie v priebehu roka, preto by som DPH z dokladov účtovala do nákladov, kam patrí súvisiaci náklad a potom pri žiadosti naúčtovala 378/648. Pri vratke 221/378 a rozdiel, ak by vrátili inú sumu, tak by som účtovne dorovnala, tak ako je uvedené 548,648. Aj keď neviem, v akom prípade by nám vrátili viac. ??? Ak mám zlý názor, dovoľujem si požiadať o usmernenie. Ďakujem.
Od 1.1.2011 už musíme žiadať vrátenie DPH nad limit, aby DPH zostala daňová, pod limitom zostane daňová, aj keď nepožiadame.