Predfaktúra v tom "pravom" zmysle slova je len nejaký príkaz pre odberateľa na zaplatenie určitej čiastky, kde by sa DPH nemala vyskytovať, ale táto suma by mala obsahovať tú DPH. Aby sa nemuselo doplácať. Napr. dodanie tovaru za 1000 Sk, predfaktúra bude ale na 1190 Sk. Asi myslela účtovníčka toto.

Potom sa robí ostrá faktúra, ak je do 15 dní od zaplatenia dodanie tovaru, stačí jedna, a to ZD 1000, DPH 190, spolu 1190, k úhrade 0.
Ak je dodanie tovaru po 15-tich dňoch, najprv sa vystavuje faktúra na platbu, kde by sa mala zúčtovať DPH, teda 190 Sk, 343/314. A následne po dodaní tovaru 1000 5xx/, 190 314/ a 1190 /321, následne zúčtovanie preddavku 321/314.

Nemáš pravdu, zálohové faktúry sú už dph. Zo zákona o dph je povinnosťou vystaviť do 15 dní od prijatia preddavku faktúru k tomuto preddavku

Kde by som to mohla nájsť, lebo v klasickom zákone o dph som nenašla.
A nerada by som bola, že by mi niečo ušlo. Ja som to zatiaľ stále robila zálohovku bez dph a potom do 15 dní od prijatia platby ostrú fa.
Birn

§ 19, ods. 4

je to presne o tom že aby pri zúčtovaní nedochádzalo k rôznym nedoplatkom z dôvodu dph atd pretože uhradená záloha sa chápe ako suma vrátane dph tak sa fakturuje ako záloha plná výška aj s dph...ale na druhej strane v zákone nikde nemáte napísané akú zálohu máte faktúrovať a v akej výške...

Váš postup je v poriadku.
Na zálohovej fa sa DPH nevyčísľuje, pretože je to zbytočné.

Na zálohovej faktúre, predfaktúre sa DPH nesmie uvádzať /nejde ani o žiadny daňový doklad/. Ak sa tam uvedie mala by sa v zmysle zákona o DPH aj odviesť
DPH sa vystavuje až na doklade - faktúre vystavenom na základe prijatej platby.

http://www.porada.sk/t35335-zalohova-fa-dph.html

Ďakujem Vám, ste skvelí, s Vami je radosť pracovať

Birn

Zálohová faktúra ako podklad pre platbu je bez vyčíslenia DPH /DPH je započítaná v celkovej sume ale neuvádzaná zvlášťú. Až na základe prijatej platby sa vystavuje faktúra s daňovou povinnosťou = dňu prijatej platby a vyčíslením ntto, DPH, btto - tu z hľadiska účtovného ide stále o zálohovú faktúru.

V mojom účtovnom programe práve na takéto prípade mám tri druhy dokladov - faktúr:
požiadavka na zálohu - pre platbu za celú sumu bez vyčíslenia DPH
zálohovú faktúru - pre zúčtovanie DPH
odoslanú faktúru - pre zúčtovanie ZD.

Presne takto som to myslela, v sume ZF je dph zahrnutá, ale o nej neúčtujeme, ako ani o celkovej ZF.

myslím že všetci myslíme na to isté len každý to inak vyjadrí ...

Moja kolegynka vystavila predfaktúru 23.8.07 aj s DPH. Odberateľ zatiaľ zaplatil len časť predfa. Mám už vystaviť fa? Kedy sa bude odvádzať DPH? Šéf tvrdí že za august.Vopre Ď za radu.

Daňová povinnosť Vám vzniká dňom prijatia platby. Sumu kt. uhradil považujte za sumu s DPH. V zmysle tohto vypočítajte ZD a DPH.

Ahojte, pekný piatok...

Ja tiež viem, že najprv predfaktúra bez DPH a po uhradení do 15 dní ostrá faktúra s DPH.
Ale nedávno som v rádiu počúvala niečo o zmene v účtovníctve presne o predfaktúrach , že sa majú vystavovať s DPH. Vie o tom niekto niečo?

Ahojte poradaci, mam poriadny chaos z týchto predfaktúr a faktúr a proforma faktúr.
Jedná sa o JU ale platcu DPH. učtujem v money S3, kde mi program ponuka bud zalohovu alebo proforma fakturu.
Ked podnikatel prijme od inej firmy zálohu na matierál, alebo len ako kvázi nejakú zábezbeku a vystaví zálohovú fa, ktorú mi priradí normálne medzi čísla faktúr vydaných napr. dna 11.12.2007 a zaloha pride na učet napr. 13.12. je poviiný vystavit ostrú fa už aj s vyčíslenou dph do 15 dní odo dna prijatia tejto zálohy na účet? Pretože podnikatel chce vystavit ostrú fa s dph až v januári a teraz tú zálohu chce zaúčtovat ako prijem neovpl. ZD. Ale podla mna to tak nie je správne.
Vysvetlí mi to prosím, niekto???
Ďakujem

Nie je to tak správne. Ide o dve veci : 1. o daň z príjmu a po
2. daň z pridanej hodnoty

Proforma faktúra, predfaktúra, zálohová faktúra je to isté. /Neviem sa vyjadriť ako sa eviduje v Tvojom softe - ja tieto faktúry evidujem zvlášť, resp. len prikladám k bankovému výpisu/.
Z hľadiska dane z príjmu, ak ide o zálohu na materiál, ktorého dodanie bude v januári účtuješ v PD ako VNZD a VOZD sa stane v čase realizácie .
Z hľadiska DPH musí na základe prijatej platby vystaviť faktúru /daňový doklad/ - nejedná sa o konečnú /ostrú/ faktúru, nakoľko nedošlo ku skutočnému dodaniu tovaru a túto faktúru na základe prijatej platby je povinný vystaviť do 15. dní od jej prijatia a DPH aj odviesť, t.j. najneskôr
27.12.2007. Z hľadiska účtovného /zas neviem ako sa to v Tvojom softe spracuje/ pôjde stále o tú istú zálohu, ktorá je účtovaná ako VNZD. Táto faktúra za eviduje v záznamovej evidencii pre účely DPH.
Po skutočnom dodaní materiálu , /ak bude v januári/ sa vystaví súhrnná /ostrá faktúra/, kde bude záloha v členení ntto, DPH odpočítaná /aby nebola znova odvedená/, resp. bude odvedený len rozdiel, ak hodnota skutočnej dodávky bude vyššia ako prijatá záloha. V roku 2008 potom bude táto záloha preúčtovaná do VOZD.

Evina, jedná sa o stavebnú firmu, ktorej príjmy za služby sa pohybuju v dost velkych čiastkach, tato zaloha je napr. na 500 000, preto sa radšej radím, nie som si istá, pretože už som v septembri jednu takuto zaluhovu pre nich robila, ale učtovníčka tej druhej firmy mi odkázala, že odpočet tej zalohy zo sept. sa bude robit až v decembri - tiež to bolo 500 000 takže sa odpočitala až teraz a zaroven som vystavovala dalšiu. ide o to, že ta stavba teda praca na nej trva aj 3-4 mesiace a oni to chcu tak, že ta zaloha sa odpočitava z riadnej fa až po ukončení práce na stavbe.
Sú Q platcami dph, čiže ked ta sept. zaloha prišla napr. na učet 15 sept. tak sa do 15 dní mala vystavit ostrá? Dobre som pochopila? A na zalohovej fa neuvádzam dph??
Ďakujem

Áno dobre si pochopila. Ešte raz upozorním na dôležitú skutočnosť, jedna vec je zaradenie zálohy do VOZD alebo NOZD a druhá vec je vystavenie dokladu z dôvodu daňovej povinnosti vo vzťahu k DPH.

Opravím, len Tvoj pojem ostrá - nie , tá sa vystavuje po dokončení prác v termínoch podľa zmluvy, t.j. v termíne dodania služby, resp. tovaru.
Na základe prijatej platby sa vystavuje - hovoríme tomu faktúra /ale nie je to ostrá, konečná faktúra/ - ale je to vlastne daňový doklad pre účely odvodu, resp. odpočtu DPH- z hľadiska účtovného /ako aj dane z príjmu/ide stále o nezúčtovanú zálohu. Ostrá /konečná, súhrnná/ faktúra sa vystaví až po dokončení prác, resp. dodaní tovaru a na tejto sa sumy uvedené vo vystavených faktúrach na základe prijatej platby odpočítajú.

V septembri ste mali do 29.09. vystaviť faktúru pre účely DPH na základe prijatej platby a DPH odviesť v 3. Q. V decembri, keď bude táto záloha zúčtovaná, vystavíte ostrú faktúru /konečnú/ a na nej mínusom odpočítate ntto a DPH zo septembrovej fakttúry - aby DPH nebola znova odvedená. Ak ste tak neurobili, musíte podať DDP k 3.Q.

Príklad.
Zálohová faktúra 500 000 SK prijatá 15.9. účtovanie PD
500 000 VNZD.
Vystavená faktúra pre účely DPH:
Daňová povinnosť: 15.9.2007
Dátum vystavenia: 29.09.2007

ntto 420 168,10
DPH 79 831,90
spolu500 000,-

Decembrová faktúra
Dodanie služby /daňová povinnosť/ 15.12.2007
Dátum vystavenia 29.12.2007

ntto 420 168,10
DPH 79 831,90
odpočet zálohy
-420 168,10
-79 831,90
k úhrade 0

V uzávierkových prácach sumu 420 168,10 preúčtuješ
do VOZD.

EVINA, veľmi pekne ďakujem za tvoje vyčerpávajúce vysvetlenie, je mi to konečne na 100% jasné.
Ešte sa opýtam: niekde som čítala, myslím, že to bolo tu na porade, že vlastne na nejakú zálohu sa nemusí vystavovat zálohová faktúra, ale firmy to riešia len nejakou akoby zmluvou a príjmovým a výdavkovým dokladom. Ako sa pri účtovaní postupuje v takomto prípade, a je to vôbec možné?
Ešte raz velmi pekne ďakujem za pomoc.
Lýdia