je to od tuzemského dodávateľa alebo z iného štátu?

Skús upresniť. Je to trošku pomotané.
Mária M

Ak platiteľ dane do dňa podania daňového priznania nemá k dispozícii doklad (faktúru alebo dovozný doklad) viažúci sa k zdaniteľnému obchodu, pri ktorom vzniklo v zdaňovacom období právo na odpočítanie dane podľa par. 49 ods. 1 zákona, uplatní odpočítanie dane za zdaňovacie obdobie, v ktorom obdržal doklad (faktúru alebo dovozný doklad).
ZDROJ:
"Oznámenie Ministerstva financií SR k Poučeniu na vyplnenie daň.priznania k DPH podľa zákona č. 222/2004 .... číslo 123/2004-73

Dúfam, že ešte platí. Ale hádam áno.

Ak ste ako odberateľ obdržali faktúru 31.5.05, tak si odpočet uplatnite až v máji. Inak ,keby ste obdržali do 25.5.05 mohli ste si uplatniť odpočet už v apríli.
Mária M

Jedna sa o intrakomunitarne nadobudnutie tovaru firmou zaregistrovanou pre DPH na Slovensku.

Platí to čo bolo vyššie uvedené.

Čo sa týka vzniku daňovej povinnosti ... tak to je teda komplikovanejšie, nakoľko sa mi javí, že vznikla 15. 5. nakoľko ste nemali faktúru. Dôležité je odôvodnit, prečo ste nemali faktúru, nakoľko daňová povinnost mala vzniknút v septembri, t.j. bez dôvodu je to na dodatočné danové priznanie.

Daňová povinnost: deň vystavenia faktúry t.j. 31.5.2005
Odpočítanie dane: 05 alebo 06/2005 ... daňový subjekt sa môže rozhodnúť. Výhodnejší postup máj 2005.

Pozor nezamieňat si pojmy samozdanenie a uplatnenie práva na odpočítanie dane. Nemusia vzniknúť v rovnakom období. Platí zásada, že právo na odpočítanie dane nemôže predchádzať vznik daňovej povinnosti, čiže môže sa stať, že daňová povinnosť vznikne, ale právo odpočítať daň možno uplatniť až v nasledujúcom zdaňovacom období ... prípadne aj neskôr ...

P.S.: netýka sa to však zadanej otázky.

Súhlasím s AVOm,ale k tomu jedna otázka. Týka sa §51 ods.2 aj dokladov z registračnej pokladne (zjednodušený daňový doklad) alebo len faktúry? Mám práve prípad,že bločik z pokladne je z 08.08.2005 a dostala som ho 04.10.2005.Môžem odpočet uplatniť v zdaňovacom období za 09/2005?

predpokladám že tuzemský bločik z ERP tak pri bločku si môžes uplatniť právo na odpočet v tom mesiaci kedy vznikla DP alebo v nasledujúcom

Nakoľko doklad z ERP je považovaný za faktúru v zmysle § 71 ods. 5, právo na odpočítanie dane vzniká rovnako ako pri akejkoľvek inej faktúre a uplatňuje sa v období podľa § 51 ods. 2. Bolo to už riešené aj na Porade, stotožňujem sa s týmto názorom. Ale aj napriek tomu, vždy je potrebné skúmať, prečo sa doklad nedostal k vyúčtovaniu. Ak bol zabudnutý vo vrecku majiteľa ... je potrebné podať dodatočné daňové priznanie. Uvedené platí o uplatnení práva na odpočítanie dane z bločku pri jeho obdržaní.

Mám za to, že uplatnenie práva na odpočítanie dane z dokladov z ERP závisí aj od interných postupov účtovnej jednotky a spôsobu vyúčtovania výdavkov na drobné nákupy. Spravidla časový posun vyúčtovania zálohy spôsobuje, že daňové subjekty uplatňujú právo na odpočítanie dane v zdaňovacom období nasledujúcom po období, kedy vznikla daňová povinnosť. Uplatnenie práva na odpočítanie dane v týchto dvoch obdobiach je plným právom daňového subjektu a spočíva iba na jeho rozhodnutí.

môžem ešte poprosiť krásne o príklad na túto situáciu? vďakaaaaa !

Daňová povinnost: deň vystavenia faktúry t.j. 31.5.2005
Odpočítanie dane: 05 alebo 06/2005 ... daňový subjekt sa môže rozhodnúť. Výhodnejší postup máj 2005.

dík, dík, dík, končím.....

Myslíte si,že postačí na oddôvodnenie neskorého dodania bločiku to,že spoločnosti vykonáva účtovníctvo externá firma a teda je tam určitý časový posun?

Nie. To podľa môjho názoru nie je argument. Externá účtovná firma zrejme nevyúčtováva výdavky ... nemá k dispozícii pokladničnú hotovosť firmy.
Argumentom môže by predloženie bločkov k vyúčtovaniu tak ako uvádzam. Doporučujem smernicu a stanoviť v nej lehoty a pravidlá:
- vyplácania záloh na drobné a režijné nákupy,
- termíny na ich predloženie k vyúčtovaniu.
V opačnom prípade platí všeobecné pravidlo odpočítania dane v zdaňovacom období, kedy vznikla daňová povinnosť alebo v bezprostredne nasledujúcom, čo u štvrťročného platiteľa je dosť solídny časový priestor.

Moja úcta k Tebe AVO,mať tak Tvoje vedomosti,skúsenosti...

AVO, prosim Ťa vysvetli mi §51 ods.2 ZDPH, lebo som akási domotaná. Ja som si uvedený paragraf a vetu :ak platiteľ do uplynutia lehoty na podanie DP nemá doklad podľa odseku1 písm.a),c) alebo d), vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm.a),c)alebo d) vysvetľovala trochu inak.Bloček z pokladne dostala v 10/2005, nemôže DPH uplatniť v 10/2005? Nie je bloček prípad §51 ods.1 písm.a)? Alebo som to celé zle pochopila? Ďakujem.

Nerozumiem dobre otázke. Z bločku môžem uplatni odpočítanie dane:
- v období, kedy vznikla daňová povinnosť,
- v bezprostredne nasledujúcom zdaňovacom období,
- v období, keď platiteľ doklad obdrží ... ale u dokladov z ERP zohráva rolu, dôvod, prečo sa dostane k vyúčtovaniu neskoro. Zanedbanie si povinností nie je podľa môjho názoru dôvodom na posun uplatnenia odpočítania dane. Tento prípad by som akceptovala napr. ak doklad z ERP obdržím dobierkou v balíku ... a naozaj mi bol doručený (obdržala som ho) neskôr. Vieme prax vystavovania dokladov z ERP. Na posun uplatnenia odpočítania musia byť reálne dôvody.