Iveta
Na stránke MF SR dnes pribudol Metodický pokyn k uplatňovaniu § 19 - 21 zákonač. 222/2004 Z.z. o DPH. Dávam ho do prílohy.
Super Iveta, dakujem Ti! Skvela rychla pomoc! Nasiel som tam riesenie vzniku danovej povinnosti, ak poskytnem zalohovu platbu za reverse charged sluzbu prijimanu zo zahranicia. Normálne je určený deň vzniku daňovej povinnosti podľa § 19 ods. 2 ako deň vyhotovenia faktúry zahraničným dodávateľom.
Bod 4.3 uvedeného pokynu rieši tento problém:
Daňová povinnosť vzniká prijatím platby pred skutočným dodaním služby, ak službu dodáva zahraničná osoba a povinnosť platiť daň v tuzemsku podľa § 69 ods. 2 – 4 zákona o DPH má prijímateľ služby. Ide o služby, pri ktorých sa uplatňuje prenos daňovej povinnosti na odberateľa - prijímateľa služby, ak službu dodáva zahraničná osoba z iného členského štátu alebo z tretieho štátu. Ak prijímateľ služby zaplatí za službu dodávateľovi služby -zahraničnej osobe pred skutočným poskytnutím služby, ak ide o dodanie služby z iného členského štátu alebo z tretieho štátu zahraničnou osobou, ktorá nie je v tuzemsku registrovaná pre daň, vzniká prijímateľovi služby daňová povinnosť dňom, kedy jeho dodávateľ prijal platbu (§ 19 ods. 4 zákona o DPH) a to v rozsahu prijatej platby. Ak prijímateľ služby má problém so zistením, kedy dodávateľ - zahraničná osoba prijala platbu, je možné považovať za deň vzniku daňovej povinnosť deň, keď prijímateľ služby zaplatil za službu. Daň vypočíta podľa vzorca: suma platby x 19 % sadzba dane.