Nikde sa neuvádza táto suma v DP-DPH

Ešte jedna otázka: Ako zaevidujete túto DF za os.automobil podľa §70 ? Vyčíslujete aj DPH, ktorú nemožno odpočítať?????

Eviduje sa ako plnenie bez nároku na odpočet DPH. 042/321-faktúra naúčtovanie

Vybrala som Vám príspevok z témy, ktorú som zadala:

Obstaranie osobného automobilu tuzemský platiteľ x platiteľ:

Tuzemský predajca automobilov, platiteľ DPH, predáva nový osobný automobil kategórie M1 tuzemskému platiteľovi, ktorého predmetom činnosti nie je kúpa a predaj motorových vozidiel, za protihodnotu. Automobil je dodaný v mesiaci september. Úhrada prebehne v mesiaci október.


Podmienky, ktoré musí splniť predajca z pohľadu ZDPH:
- do 15-tich dní od vzniku daňovej povinnosti vystaví pre kupujúceho doklad, ktorý musí mať všetky náležitosti faktúry v zmysle § 71,
- predajcovi vznikne daňová povinnosť z titulu dodania nového dopravného prostriedku, ktoré je pre neho dodaním tovaru podľa § 8 ods. 1 písm. a) v mesiaci september. Daňová povinnosť vzniká dňom dodania, ktorým sa rozumie deň, keď kupujúci nadobudne právo nakladať s tovarom ako vlastník podľa § 19 ods. 1,
-miestom dodania tovaru je SR podľa § 13 ods. 1 písm. a),
- dodávku tovaru zaznamená v záznamovej povinnosti podľa § 70 a zahrnie dodávku tovaru do riadku 03 daňového priznania, súčtového riadku 01 aj s prislúchajúcou daňou v riadku 02 v závislosti od zdaňovacieho obdobia
Podmienky, ktoré má splniť kupujúci z pohľadu ZDPH:
- podľa § 49 ods. 7 nemôže uplatniť odpočítanie dane z osobného automobilu kategórie M1, nakoľko vozidlo bude používať na svoje prevádzkové účely a účtovne ho zaradí do dlhodobého hmotného majetku,
- zaznamenať faktúru podľa § 70 ako prijatý tovar bez možnosti odpočítania dane,
- uviesť daň z prijatého tovaru na riadku 14 daňového priznania, kde sa uvádza daň z tovarov a služieb použitých na účely jeho podnikania. Táto daň sa ďalej v daňovom priznaní neuvádza, nakoľko ju nie je možné odpočítať.

Poznámka:
Ohľadom uvádzania dane na riadku 14 existujú rôzne názory, ja sa prikláňam k uvádzaniu tejto skutočnosti do daňového priznania.

Ešte by som chcela vedieť ako zaznamenať DF podľa §70 ako včetne DPH alebo vyčísliť aj DPH, ktorú nemožno odpočítať? T.j. CBD a DPH?

Softvérovo je to spravidla riešené kódom. Nám to vyčísľuje aj DPH, ktorú nemôžeme odpočítať. Čiže v záznamovke je oddelene ZD a DPH, v účtovníctve jednou sumou ako obstaranie vozidla (t.j. vrátane DPH).

Ešte poznámka:

Účtovný zápis (záznam) nemá nič spoločné so záznamom v evidencii podľa § 70 ZDPH.

Obstarala som osob. automobil zo zahraničia ešte v oktobri. Doteraz však nemám ešte preklad faktury, tech. preukazu apod. To znamená, že auto ešte nie je prihlásené. Chcem sa spýtať, či môžem už spotrebovanú PHM(pre potreby cesty za prekladateľkou, na doprav. inšpektorát, ap.) zahrnúť do ceny obstarania? A čo s DPH? Dať celú sumu PHM(aj s DPH) ako súčasť ceny obstarania, alebo ju mám vyčleniť a dať jiu do nedaň. nákladov?
Prosím o pomoc, ďakujem!!

Prosím, ak máte niekto skúsenosti, poraďte!!!

Firma,s.r.o. kúpila os.auto od platcu DPH, ktorý na FA neuviedol DPH, lebo je vraj auto oslobodené od DPH, lebo má 2 roky. Môže to tak byť?
Zaúčtujem to 042/311?
Môžem ho aj odpisovať?
Ďakujem

1. Auto nie je oslobodené od dph.
2. Z obstarania OA kategórie M1 nie je nárok na odpočet dph.
3. Zaúčtuješ jeho obstaranie na 042/321, jeho zaradenie 02../042
4. Zaradíš do OS a môžeš odpisovať.

Ďakujem,
ale keď mi konateľ takú FA doniesol, tak mám im ju teraz poslať naspäť na prepracovanie alebo čo?

Ak dodávateľ neobchoduje s autami a on sám si pri kúpe predmetného auta nemohol uplatniť DPH, potom vám vystavil faktúru správne bez DPH. Na rokoch nezáleží .

Zaúčtuješ 042/321, 022/042 ... odpisovať budeš v 1. odp. skupine

ĎAKUJEM, pomohli ste mi!!!

Až tak úplne jednoznačne by som to netvrdil, pretože v zmysle § 42 ZDPH za určitých podmienok dodanie tovaru - vrátane auta - oslobodené je. A medzi tieto oslobodené plnenia patrí zrejme aj auto v otázke Maxinky. Problematika automobilov v príkladoch (vrátane povinností kupujúceho i predávajúceho vo vzťahu k zákonu od DPH) je podrobne uvedená tu:
http://www.porada.sk/t17904-automobi...ch-1-cast.html

Podľa zákona o DPH §19 ods.3, písm.k.2. s účinnosťou od 1.1.2006 nedodpočítaná časť DPH u hmotného a nehmotného majetku, ak na jej odpočítanie platiteľ nemá nárok, sa zahrnie priamo do daňových výdavkov, nap.na účet 538.

Podľa usmernenia DR SR sa predmetné týka iba platiteľov, ktorí uplatňujú odpočítanie dane koeficientom. V tejto súvislosti bolo upravené aj ustanovenie § 25 ods. 5, kde sa vypustilo písm. c) dotýkajúce sa vstupnej ceny majetku u platiteľa, ktorý uplatňuje pri odpočítaní DPH koeficient.
Súčasťou vstupnej ceny dlhodobého majetku podľa ZDP naďalej ostáva:
- DPH u neplatiteľa dane,
- DPH u platiteľa dane v prípade, že daň nemôže odpočítať.
V postupoch účtovania je to riešené obdobne.

Kto mi poradí ?
V predmete podnikania má firma:
- nepravidelná osobná preprava vykonávaná cestnými osobnými vozidlami, ktoré majú okrem miesta pre vodiča najviac 8 miest na sedenie
Zaujímalo by ma, či pri kúpe nového osobného vozidla má firma nárok na odpočet DPH, ak sa vozidlo bude využívať na hore uvedené účely

Nárok na odpočet DPH pri kúpe osobného auta
má iba ten kto autá predáva, alebo prenajíma.
Takže táto firma, ktorá robí osobnú prepravu nemá nárok na odpočet.

Ďakujem, môj názor bol tiež taký, ale potrebovala som to ešte
overiť