Dobrý deň, poprosila by som odpoveď niekoho, ktor má skúsenosti s organizačnou zložkou. Dopyt som podala už na daňové riaditeľstvo, do poradcu, na ministerstvo financií. Je to už vyše troch týždňov, čo sa nikto z kompetentných nevyjadril... Posielam teda celý dopyt:

Na území Slovenskej republiky je zriadená organizačná zložka (ďalej len ?o.z.?) rakúskej obchodnej spoločnosti (ďalej len ?spoločnosť A?). Naša o.z. poskytuje právne služby aj klientom do zahraničia. Tieto služby fakturuje do zahraničia s tým, že použije ustanovenie §15 ods.7 zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov s miestom dodania služby v krajine príjemcu služby. Odberateľ, rakúska obchodná spoločnosť požaduje, vystavenie faktúr od zriaďovateľa o.z., teda od spoločnosti A so sídlom v Rakúsku a odôvodňuje to tým, že o.z. nemôže fakturovať tieto výkony zo Slovenskej republiky do zahraničia. Naša o.z. trvá na tom, že tieto služby boli preukázateľne vykonané na území SR a uplatňuje si na to v zmysle §2 písm. i) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v zmysle neskorších predpisov preukázateľne vynaložené výdavky. Tieto príjmy považujeme za príjmy plynúce zo zdrojov na území Slovenskej republiky v zmysle § 2 písm. g) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov z toho dôvodu, že miestom výkonu služby je Slovenská republika.
Rakúsky odberateľ trvá na tom, že majú byť všetky faktúry stornované (za I., II. a III.Q.2005) s tým, že majú byť vystavené nové faktúry od zriaďovateľa (za I.,II. a III.Q.2005), teda od spoločnosti A v Rakúsku. Ak by došlo k tejto skutočnosti, poprel by sa tým všetok výkon uskutočnený o.z. na území SR a preukázateľne vynaložené výdavky na uskutočnenie týchto výkonov by nemohli byť daňovo uznaným nákladom.
Poznamenávame, že o.z. je registrovaná pre daň z pridanej hodnoty v Slovenskej republike a obe rakúske obchodné spoločnosti sú registrované pre daň z pridanej hodnoty v krajine svojho sídla, teda v Rakúsku. Rakúsky odberateľ si službu ústne objednal od o.z..
Žiadame Vás o posúdenie, či slovenská o.z. postupuje správne, keď trvá na tom, že faktúry budú vystavené zo SR (výkon práce je v SR) a príjem bude zdaňovaný na území SR. Týmto podlieha o.z. slovenským daňovým zákonom.

Vopred ďakujem!