Vie niekto pomôcť?
01.01.2005 sme uzatvorili s dodávateľom dohodu o podpore predaja pri dodávkach nápojov. V súlade s touto dohodou nám dodávateľ vyplatil na náš účet „zálohovú platbu na zľavu“ (tak je to napísané v zmluve) vo výške 80000,- Sk s DPH, na ktorú nám vznikol nárok až v priebehu roka 2005 pri splnení odberov určených v dohode, čo sa aj stalo. Táto platba bola dodávateľom vyplatená na základe nami vystavenej zál. faktúry (jej vystavenie bolo dohodnuté v dohode). Zál. faktúru sme vystavili v 01/2005 v období, keď sme neboli platitelia DPH a platba od dodávateľa nám prišla v 03/2005 v období, keď sme platiteľmi DPH už boli. Ďalej je v dohode napísané, že zľava bude dodávateľom zúčtovaná do 30dní od skončenia obdobia-kalendárnych štvrťrokov, za ktoré sa vypláca. Pri finančnom vysporiadaní dodávateľ nevystaví daňový doklad-dobropis v zmysle zákona o DPH.
My sme k prijatej platbe nevystavili daňový doklad k zálohe (DDkZ), pretože sme toho názoru, že my nič nedodávame-neuskutočňujeme, len sme obdržali vopred zľavu, na ktorú nám vznikol nárok až v priebehu roka 2005 po dodržaní podmienok určených dohodou. Dodávateľ nám ďalej (napriek rozporu s dohodou) po skončení kalendárnych štvrťrokov posielal dobropisy, na základe ktorých sme si ponižovali daň na vstupe. Za posledný štvrťrok nám však dodávateľ poslal dobropis bez vyčíslenej DPH, t.j. nie je na základe čoho ponížiť daň na vstupe.
Vie niekto zaujať stanovisko k nášmu prípadu? Mali sme vystaviť DDkZ k prijatej platbe (bola to záloha na budúcu zľavu)? Robili sme správne, keď sme ponižovali daň na vstupe v jednotlivých štvrťrokoch na základe dobropisov? Čo s posledným štvrťrokom 2005, kde na dobropise od dodávateľa nie je uvedená DPH a dodávateľ nemá záujem poslať dobropis s vyčíslenou DPH, čo mu umožňuje zákon o DPH?